- •Курсова робота
- •«Комплексний фінансовий аналіз діяльності підприємства»
- •Завдання
- •«Фінансовий аналіз»
- •Розділ 1 Характеристика, аналіз активів та пасивів підприємства
- •1.1. Характеристика діяльності підприємства зат «Полтаваавтотранссервіс»
- •Аналіз динаміки структури майна підприємства
- •Показники оцінки основних фондів зат «Полтаваавтотранссервіс»
- •Аналіз ефективності використання оборотних активів
- •Аналіз і оцінка власного капіталу підприємства
- •Аналіз і оцінка позикового капіталу підприємства
- •Динаміка співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості
- •Розділ 2 Аналіз фінансових показників
- •2.1. Аналіз та визначення типу фінансової стійкості
- •2.2. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •2.3. Аналіз ділової активності підприємства
- •2.4. Аналіз грошових потоків за видами діяльності
- •2.5. Аналіз ефективності фінансово-економічної діяльності підприємства
- •Розділ 3 Комплексний фінансовий аналіз діяльності підприємства
- •3.1. Комплексна оцінка фінансового стану
- •3.2. Діагностика банкрутства та стійкості економічного зростання підприємства
- •Модель е.Альтмана
- •Модель Спрінгейта
- •Аналітичний висновок
- •Список літератури
Аналіз і оцінка позикового капіталу підприємства
Аналіз структури позикового капіталу розраховується на підставі даних Форми №1 “Баланс”, згідно даних першого розділу пасиву. Для того, щоб проаналізувати динаміку та структуру власного капіталу згруповуємо дані у таблицю 1.5.
Таблиця 1.5
Структура і динаміка позикового капіталу підприємства
Найменування статтей |
2008 |
2009 |
2010 |
|
|||||||||||||||||||||||
На початок періоду |
На кінець періоду |
Відхилення (+,-) в |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Відхилення (+,-) в |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Відхилення (+,-) в |
|
||||||||||||||||||
Сума, тис.грн. |
Питома вага, % |
Сума, тис.грн. |
Питома вага, % |
∆ |
% |
Темп зростання, % |
Сума, тис.грн. |
Питома вага, % |
Сума, тис.грн. |
Питома вага, % |
∆ |
% |
Темп зростання, % |
Сума, тис.грн. |
Питома вага, % |
Сума, тис.грн. |
Питома вага, % |
∆ |
% |
Темп зростання, % |
|
||||||
Усього зобов’язань |
2790,9 |
100 |
736,4 |
100 |
-2054,5 |
0 |
26,4 |
736 |
100 |
2267 |
100 |
1531 |
0 |
308,0 |
2267 |
100 |
2106 |
100 |
-161 |
0 |
92,9 |
|
|||||
1. Довгострокові зобов’язання |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
745 |
32,9 |
745 |
32,9 |
0 |
745 |
32,9 |
809 |
38,4 |
64 |
5,5 |
108,6 |
|
|||||
2. Поточні зобов’язання, в т.ч. |
2790,9 |
100 |
736,4 |
100 |
-2054,5 |
0 |
26,4 |
736 |
100 |
1522 |
67,1 |
786 |
-32,9 |
206,8 |
1522 |
67,1 |
1297 |
61,6 |
-225 |
-5,5 |
85,2 |
|
|||||
2.1. По короткострокових кредитах банків |
846,7 |
30,3 |
0 |
0 |
-846,7 |
-30,3 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|||||
2.2. Заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
745 |
100 |
745 |
100 |
0 |
745 |
100 |
0 |
100 |
64 |
0 |
108,6 |
|
|||||
2.3. Векселі видані |
108,1 |
3,9 |
108,1 |
14,7 |
0 |
10,8 |
х |
108 |
14,7 |
0 |
0 |
-108 |
-14,7 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|||||
2.4. Заборгованість за товари, роботи, послуги |
493,7 |
17,7 |
547,7 |
74,4 |
54 |
56,7 |
110,9 |
548 |
74,4 |
1360 |
89,4 |
812 |
15 |
248,2 |
1360 |
89,4 |
1181 |
91,1 |
-179 |
1,7 |
86,8 |
|
|||||
2.5. За розрахунками |
79,6 |
2,9 |
80 |
10,9 |
0,4 |
8,0 |
100,5 |
80 |
10,9 |
162 |
10,6 |
82 |
-0,3 |
202,5 |
162 |
10,6 |
116 |
8,9 |
-46 |
-1,7 |
71,6 |
|
|||||
2.6. Інші поточні зобов’язання |
1262,8 |
45,2 |
0,6 |
0,08 |
-1262,2 |
-45,1 |
0,05 |
1 |
0,08 |
1 |
0,07 |
0 |
-0,01 |
100 |
1 |
0,07 |
0 |
0 |
-1 |
-0,07 |
0 |
|
|||||
Сукупний капітал |
8590,9 |
100 |
7551,9 |
100 |
- |
7552 |
100 |
8630 |
100 |
- |
8630 |
100 |
8340 |
100 |
- |
|
|
||||||||||
Частка позикового капіталу в сукупному капіталі |
- |
32,5 |
- |
9,7 |
- |
- |
9,7 |
- |
26,3 |
- |
- |
26,3 |
- |
25,3 |
- |
|
|||||||||||
В результаті аналізу структури і динаміки власного і позикового капіталу підприємства ЗАТ «Полтаваавтотранссервіс» за 2008-2010 роки можна зробити висновок, що величина власного капіталу, основну частину якого складає додатковий капітал та нерозподілений прибуток (разом близько 95% власного капіталу), за ці роки майже не змінилася, на відміну від позичкового, який на кінець 2008 року зріс більш, ніж вдвічі. Це спричинене збільшенням заборгованості за товари, роботи, послуги (на 80896 тис. грн.) та заборгованості за розрахунками (на 130296 тис. грн.). В кінці 2009 року заборгованість за розрахунками була майже повністю погашена, збільшивши частку власного капіталу з 26,7 % до 43,87%. У 2010 році питома вага поточних зобов’язань зменшилася на 15%, але збільшилася частка довгострокових.