2.4. Аналіз грошових потоків за видами діяльності
Здійснення фінансово-господарської діяльності пов’язане з надходженням і вибуттям грошових коштів та їх еквівалентів, які характеризують грошові потоки підприємства.
Аналіз грошових потоків підприємства передбачає дослідження:
Динаміки обсягів формування позитивного грошового потоку;
Динаміки загального обсягу формування від’ємного грошового потоку підприємства та за напрямами витрачання коштів;
Збалансованості позитивного і від’ємного грошових потоків узагальному обсязі, вивчення динаміки показника чистого грошового потоку.
Розрахунки стану руху грошових коштів наведені у таблицях 2.8, 2.9, 2.10.
Таблиця 2.8
Аналіз руху грошових коштів ЗАТ «Полтаваавтотранссервіс»
за 2008 рік
Показник |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміна |
|
Δ |
% |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Аналіз позитивних грошових потоків (ПГП) |
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
1980,1 |
1934,4 |
-45,7 |
97,7 |
ГП від інвестиційної діяльності |
16397,7 |
213,7 |
-16184 |
1,3 |
ГП від фінансової діяльності |
846,7 |
161,4 |
-685,3 |
19,1 |
Разом ПГП |
19224,5 |
2309,5 |
-16915 |
12,0 |
2. Аналіз негативних грошових потоків |
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
17779,6 |
387,3 |
-17392,3 |
2,2 |
ГП від інвестиційної діяльності |
505,0 |
924,7 |
419,7 |
183,1 |
ГП від фінансової діяльності |
1462,4 |
1008,2 |
-452,2 |
68,9 |
Разом НГП |
19747,0 |
2320,2 |
|
|
Продовження таблиці 2.8
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
3. Аналіз збалансованості позитивних і негативних грошових потоків |
незбалансований |
незбалансований |
х |
х |
Чистий грошовий потік (ЧГП) |
-522,5 |
-10,7 |
511,8 |
2,0 |
Таблиця 2.9
Аналіз руху грошових коштів ЗАТ «Полтаваавтотранссервіс»
за 2009 рік
Показник |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміна |
|
Δ |
% |
|||
1. Аналіз позитивних грошових потоків (ПГП) |
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
1934,4 |
2590 |
655,6 |
133,9 |
ГП від інвестиційної діяльності |
213,7 |
1649 |
1435,3 |
771,6 |
ГП від фінансової діяльності |
161,4 |
- |
-161,4 |
- |
Разом ПГП |
2309,5 |
4239 |
1929,5 |
183,5 |
2. Аналіз негативних грошових потоків |
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
387,3 |
878 |
490,7 |
226,7 |
ГП від інвестиційної діяльності |
924,7 |
3370 |
2445,3 |
364,4 |
ГП від фінансової діяльності |
1008,2 |
- |
-1008,2 |
- |
Разом НГП |
2320,2 |
4248 |
1927,8 |
183,1 |
3. Аналіз збалансованості позитивних і негативних грошових потоків |
незбалансований |
незбалансований |
х |
х |
Чистий грошовий потік (ЧГП) |
-10,7 |
-9 |
1,7 |
84,1 |
Таблиця 2.10
Аналіз руху грошових коштів ЗАТ «Полтаваавтотранссервіс»
за 2010 рік
Показник |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміна |
|
Δ |
% |
|||
1. Аналіз позитивних грошових потоків (ПГП) |
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
2590 |
1901 |
-689 |
73,4 |
ГП від інвестиційної діяльності |
1649 |
58 |
-1591 |
3,5 |
ГП від фінансової діяльності |
- |
- |
- |
- |
Разом ПГП |
4239 |
1959 |
-2280 |
46,2 |
2. Аналіз негативних грошових потоків |
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
878 |
1108 |
230 |
126,2 |
ГП від інвестиційної діяльності |
3370 |
1031 |
-2339 |
30,59347 |
ГП від фінансової діяльності |
- |
- |
- |
- |
Разом НГП |
4248 |
2139 |
-2109 |
50,4 |
3. Аналіз збалансованості позитивних і негативних грошових потоків |
незбалансований |
незбалансований |
х |
х |
Чистий грошовий потік (ЧГП) |
-9 |
-180 |
-171 |
2000 |
Рис.2.9.
Графічна
інтерпретація динаміки чистого грошового
потоку
Отже, проведені вище дослідження таблиць 2.8, 2.9, 2.10 свідчать що найбільш позитивне надходження грошових коштів підприємство мало від операційної діяльності на протязі 2008-2010 років.
Щодо інвестиційної діяльності, то спостерігаємо перевищення витрачання грошових коштів над їх надходженням у 2008-2010 роках, що пояснюється недостатністю надходження грошових потоків.
Що ж стосується фінансової діяльності, то у 2008 надходження від цієї діяльності не покривають витрачання грошових коштів, що спричинило від’ємний грошовй потік. У 2009-2010 надходжень грошових коштів підприємство взагалі не має.
Загалом, надходження коштів від загальної діяльності на кінець 2008-2010 років непокривало їх витрачання на 10,7 тис.грн (2008 рік), на 9тис.грн (2009 рік) та на 180 тис.грн у 2010 році, що знову підтверджує збитковий фінансовий стан підприємства. Аналіз руху позитивних та негативних потоків показав, що протягом аналізованого періоду (2008-2010 рр.) рух потоків був незбалансований.
Підбиваючи підсумок аналізу грошових коштів, слід ще раз підкреслити, що ЗАТ «Полтаваавтотранссервіс» необхідно прагнути збільшувати розміри вхідних грошових потоків від інвестиційної та фінансової діяльності.
Уникнути дефіциту грошового потоку підприємство зможе за умови:
залучення довгострокових та короткострокових кредитів та позик;
продажу зайвих активів, утримання яких призводить до зростання витрат;
посилення контролю за дотриманням термінів погашення заборгованості.