2. Значение и виды по, их экономическое содержание.

ПО(ПО) - это совок-ть операций обесп-х формирование ресурсов КБ.

С помощью ПО банки приобретают кредитные ресурсы на ден. рынках. ПО позволяют привлекать в банки ден. ср-ва, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются активными операциями.

Существуют 4 формы ПО КБ:

1 – первичная эмиссия ц/б;

2 – отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

3 – кредиты и займы, полученные от других ю.л.;

4 - депозитные операции.

С помощью двух первых форм ПО создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы ПО создают вторую группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы

К собственным ресурсам КБ относятся:

• Уставной капитал;

• Фонды: резервный и специальные;

• Обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ц.б.;

• Нераспределенная прибыль.

Немаловажную роль играют и привлеченные ср-ва. Мобилизуя временно свободные ср-ва юр. и физ. лиц на рынке фин. ресурсов. КБ удовл-ют потребности экономики в дополнительных оборотных и инвестиционных ср-вах.

Депозиты — ∑ ден. ср-в, к-ые субъекты депозитных операций вносят в банк и к-ые на опр-ое время оседают на счетах в банке в силу действующего порядка осущ-ия банковских операций. Депозиты подразделяют на три группы:

срочные депозиты, депозиты до востребования, сберегательные вклады населения.

Срочные депозиты классиф-ся в зав-ти от их срока: депозиты до 3-х месяцев; депозиты от 3-6 месяцев; депозиты от 6-9 месяцев; депозиты от 9-12 месяцев; депозиты свыше 12 месяцев.

Депозиты до востребования классиф-ся в зав-ти от характера и принадл-ти ср-в, хранящихся на счетах. Это могут быть:

• ср-ва на расчетных, текущих, бюджетных счетах п/п

• ср-ва на специальных счетах по хранению различных фондов

• ср-ва п/п и организаций в расчетах

• ср-ва на корреспондентских счетах

Сберегательные вклады в зав-ти от особенностей их хранения подразделяются на:

• срочные

• выигрышные, молодежно-премиальные; • условные на предъявителя.

6. Операции по формированию собственных ресурсов.

КБ для обеспечения своей д-ти должны располагать ресурсами. Ресурсы КБ разделяются на собственные ср-ва и привлеченные ср-ва. Основным ист-ом ресурсов являются привлеченные ср-ва (70-80%). Однако собст-м ср-вам банка отводится значительная роль, т.к. они выполняют следующие f-ии:

- защитную (предполагает защиту интересов вкладчиков - компенсация в случае ликвидации банка. Большая часть убытков банков покрывается текущими доходами. У банков в отличие от п/п платежеспособность обеспечивается лишь частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным, пока не тронутого акционерный (паевой) капитал, т.е. пока стоимость активов равна сумме его обеспеченных обязательств плюс акционерный капитал);

- оперативную (Банки могут вкладывать собственные ср-ва в землю, имущество, другие материальные активы. Кроме того часть собственных ср-в представляет собой резервы на случай непредвиденных убытков);

- регулирующую (Государство регулирует собственными ср-вами банков через нормативы: минимальная величина УК, предельная сумма кредита на одного заемщика, предельная сумма совокупного риска на активные операции и др.).

В достаточности капитала заинтересованы как сами банкиры, так и все, кто с ними имеет дело: акционеры, клиенты, государство и др.

Величина собственных ср-в (капитала) КО в соотв-ии с методикой, установленной ЦБ (Положение «О методике расчета собственных ср-в (капитала) КО» от 1.06.98, № 31-П), определяется как сумма:

- основного капитала,

- дополнительного капитала.

Основной капитал определяется как сумма ист-в собственных ср-в, за вычетом показателей, указанных ниже.

В состав ист-в собственных ср-в, принимаемых в расчет основного капитала КО, включаются:

1. УК КО, созданной в форме АО, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привил-х акций определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных, в порядке, уст-ом ФЗ и нормативными актами ЦБ.

2. Эмиссионный доход КО, созданных в форме АО. Под эмиссионным доходом понимается положительная разница между стоимостью (ценой) акций КО при их первичном размещении и их номинальной стоимостью (стоимостью, по к-ой акции учтены в составе УК).

3. Имущество, безвозмездно полученное КО в собственность от организаций и физических лиц.

4. Фонды КО (резервный фонд, а также иные фонды), образованные в соотв-ии с требованиями федеральных законов, нормативных актов ЦБ и в порядке, уст-ом учредительными документами КО, сформированные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении КО, использование к-ых не уменьшает величины им-ва КО.

5. Часть прибыли отчетного года, уменьшенная на величину распределенных ср-в за соответствующий период, данные о к-ых подтверждены заключением аудиторской фирмы.

6. Часть фондов КО. к-ые сформированы за счет прибыли отчетного года, данные о к-ых подтверждены в заключении аудиторской фирмы по итогам д-ти КО.

7. Сумма резерва, созданная КО под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых АО, долей участия в дочерних и зависимых ООО или ОДО, в акции банков.

Дополнительный капитал(ДК) определяется как сумма его ист-в, уст-ых ниже, с учетом требований, уст-ых ниже.

1. Прирост ст-ти им-ва, находящегося на балансе КО, за счет переоценки.

2. Резервы на возможные потери по ссудам в части, в к-ой они могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к 1 группе риска.

3. Фонды КО в части, сформированной за счет отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской фирмой и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской фирмой, использование к-ых не уменьшает величины им-ва КО.

4. Прибыль отчетного года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов), не подтвержденная заключением аудиторской фирмы и не включенная в состав основного капитала.

5. Субординированный кредит (заем). Субординированным кредитом (займом) называется привлеченный КО кредит (заем), договор о предоставлении которого отвечает следующим условиям:

- субординированный кредит предоставляется заемщику сроком не менее 5 лет.

- субординированный кредит предоставляется в валюте РФ- рублях.

6. Часть УК КО (созданной в форме АО), сформированного за счет капитализации прироста ст-ти им-ва при переоценке

7. Привилегированные акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по к-ым не определен уставом КО, и не относящихся к кумулятивным акциям.

8. Прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения за вычетом ср-в, использованных за счет прибыли предшествующего года, включается в ДК до 1 июля следующего года.

9. УК КО, созданной в форме ООО или ОДО, сформированный за счет долей (вкладов) учредителей (участников) КО. Указанные ср-ва принимаются в состав ист-в ДК в части долей (вкладов) УК, официально зарегистрированных ЦБ на дату расчета капитала за вычетом собственных долей (вкладов) УК КО, созданных в форме обществ с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленных КО у участников.