42. Структура доходов и расходов банка.

По всем видам осуществляемых операций банки получают доходы. Доходы КБ могут выступать в виде процентного вознаграждения, комиссии, положительной курсовой разницы при продаже ц.б. и валютных ценностей. Источниками доходов КБ выступают традиционные (стабильные доходы) и нетрадиционные (нестабильные доходы) банк-е операции. По одной операции банк может получать несколько видов дохода. Банк-е доходы можно классифицировать следующим образом:

1.Доходы от операционной д-ти - проценты, полученные банком по выданным ссудам клиентам, по счетам, открытых в Национальном банке и других коммерческих банках, комиссионные доходы банка, полученные за оказанные услуги, доходы от операций с ц.б. и ин. валютой.

2.Доходы от небанк. услуг - доходы от фактор-х операций, лизинговых сделок, а также доходы от участия банка в д-ти других ю.л..

3.Прочие доходы - курсовые разницы, полученный штраф, пеня, неустойка  за прошлые годы и т.д.

Также доходы КБ можно классифицировать на процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы КБ получают за ряд операций по расчетно-кассовому обслуживанию счетов клиентов, по кредитным операция, операциям с ц.б. и по другим операциям, где доход поступает в виде %. В соотв-ии с Планом счетов бухгалтерского учета выделены следующие группы доходов:

1. процентные доходы - проценты  за предоставленные кредиты

2. комиссионные доходы - по ведению счетов, по трастовым операциям.

3. прочие банк-е доходы - дивиденды и доход от операций с ц.б., доходы от операций на валютном рынке, доходы по консалтингу.

4. прочие операционные доходы - пеня, штрафы полученные, доходы, полученные от реализации нематериальных активов.

5. уменьшение резервов - по сомнительным долгам, по ц.б., долгосрочным финансовым вложениям и т.д.

6. непредвиденные доходы - доходы, полученные банком вследствие изменения правил бухгалтерского учета.

При анализе доходов КБ их сумму сопоставляют с данными за прошлые годы, изучают структуру доходов, для чего определяют удельные вес каждой группы доходов в общей сумме доходов. Полученные результаты сопоставляют с данными за прошлые годы и делают выводы. Рост доходов от операционной д-ти свидетельствует о нормальной работе банка. К показателям доходности банка относят:

-уровень доходности кредитных операций - отношение ∑ операционных доходов к сумме выданных кредитов;

-уровень прибыльности активных банковских операций - отношение общей ∑ доходов к сумме актива банка.

Для увеличения доходов банку следует постоянно расширять число своих клиентов, ускорять оборот ден. ср-в, улучшать структуру доходов, увеличивать долю собственных ср-в в структуре баланса.

Расходы банка, их хар-ка. Процентные и непроцентные расходы

Расходы банка - это затраты на осущ-ие банковских операций и обесп-ие f-вания банка. Расходы можно классифицировать следующим образом:

1. Расходы от операционной д-ти - уплаченные проценты по счетам клиентов, проценты за полученные кредиты в других банках и в НБ РБ, уплачена комиссия за услуги, предоставляемые другими банками и ю.л-ми, расходы по осуществлению валютных операций и операций с ц.б..

2. Расходы по обеспечению f-вания банка - расходы на содержание административно-управленческого персонала банка, административно-хозяйственные расходы.

3. Прочие расходы - уплаченный штраф, пеня, неустойка.

В расходах банка можно выделить две группы издержек - процентные и непроцентные расходы. В свою очередь непроцентные расходы состоят из общебанковских операционных издержек, расходов по обеспечению f-вания банка и прочих расходов.

Анализ расходных статей баланса банка можно провести по аналогии с анализом доходов банка. Наиболее широко при анализе используют следующие показатели:

-расходы на обслуживание одного клиента или совершение одной банковской операции, что характеризует ее себестоимость

-сумма расходов на одного работника банка

-коэффициенты расходов, рассчитываемые как доля отдельного вида затрат в общей сумме расходов

-коэффициенты покрытия

- 1. отношение прибыли до выплаты налогов плюс амортизация к сумме выплачиваемых расходов (отношение операционной прибыли к сумме уплачиваемых процентов) 2. коэффициент покрытия затрат по долгосрочной задолженности - отношение чистой прибыли плюс амортизация к сумме текущих выплат по долгосрочной задолженности