14. Организационно-правовые основы осущ-ия кассовых операций банков в рф. Порядок приема в кассу банка и выдачи из кассы наличных денег клиентов.

Порядок осущ-ия кассовых операций КБ определяется Положением ЦБР от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты ЦБ в кредитных орг-иях на территории РФ"

КО могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

В КО, прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банк-е счета осущ-ся по объявлениям на взнос наличными .

Для осущ-ия операции по переводу на территории РФден. ср-в по поручению физического лица без открытия банк-го счета в КО, заполняется документ, определенный КО или соответствующим получателем ден. ср-в.

Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банк-е счета, счета по вкладам (депозитам), для осущ-ия операции по переводу на территории РФден. ср-в по поручению физического лица без открытия банк-го счета в КО, в том, числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, осущ-ся по приходным кассовым ордерам 0402008.

Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником КО. После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный кассовый документ передается кассовому работнику.

Кассовый работник проверяет в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, наличие подписи клиента, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью и принимает наличные деньги.

Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом.Наличные деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.

После приема наличных денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой наличных денег, оказавшихся при приеме, и при их соотв-ии подписывает все экземпляры приходного кассового документа.

При приеме наличных денег от организации квитанция 0402001 с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации для подтверждения приема наличных денег, ордер 0402001 передается бухгалтерскому работнику.

В подтверждение приема наличных денег от физического лица, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы.

Если наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, приходный кассовый документ уничтожается.

В КО выдача наличных денег орг-иям осущ-ся с их банковских счетов. Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Орг-ия предъявляет бухгалтерскому работнику КО денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.

Выдача наличных денег физическому лицу осущ-ся по расходному кассовому ордеру 0402009, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником КО.

Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ передается кассовому работнику.

Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается организации контрольная марка от денежного чека, физическому лицу - отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.

Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:

проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;

сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью;

проверяет наличие на расходном кассовом документе данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность;

подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;

сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу;

передает клиенту расходный кассовый документ для его подписания;

пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег под наблюдением клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот ЦБ, монет ЦБ и их номиналы, сверяет его подпись в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги, проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом документе и подписывает его.

В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.