Тема 2: «Учет денежных средств на валютном и специальных счетах в банке»

10

Тема 2: «Учет денежных средств на валютном и специальных счетах в банке»

1. Виды валютных счетов.

2. Порядок распределения выручки в иностранной валюте.

3. Документальное оформление и учет операций на валютных счетах.

1.

Для осуществления внешнеэкономических операций предприятиям необходимо иметь валютные счета.

Для выполнения субъектами хозяйствования указанных операций в уполномоченном банке могут открываться следующие виды валютных счетов:

1. Специальный транзитный валютный счет (транзитный счет) открывается на отдельном лицевом счете балансового счета, и только к тем счетам, на которые в соответствии с режимом счета возможно поступление выручки в иностранной валюте. На транзитный счет зачисляются средства в иностранной валюте, поступающие на счет юридического лица. Исключением является случай, когда банк достоверно может определить, что поступившие средства не являются выручкой. Счет открывается банком самостоятельно при первом поступлении иностранной валюты без представления юридическим лицом каких-либо документов.

2. Текущий валютный счет открывается для хранения и использования валютных средств, остающихся в распоряжении предприятия (после обязательной продажи). Для открытия текущего валютного счета необходимо представить в банк пакет документов, предусмотренный Положением Национального банка Республики Беларусь о порядке открытия банками счетов клиентов. Документы, необходимые для открытия текущего валютного счета, в основном, те же, что и для открытия расчетного счета.

Эту часть валютных поступлений субъекты хозяйствования могут расходовать по своему усмотрению на цели, предусмотренные законодательством Республики Беларусь (оплачивать товары, услуги, транспортные расходы, страхование грузов, таможенные сборы и т. п.). На каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счет.

С текущего валютного счета валюта может быть получена:

• для выдачи ее под отчет на расходы, связанные со служебными командировками;

• для оплаты государственной пошлины, иных сборов, финансовых гарантий таможенным органам в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь;

• для пополнения касс предприятий, осуществляющих розничную торговлю и оказание услуг гражданам за иностранную валюту на территории Республики Беларусь, и т. д.

Получение наличной иностранной валюты юридическим лицом осуществляется по платежному поручению, в котором должны быть указаны фамилия и инициалы, реквизиты паспорта работника, уполномоченного на получение валюты. Кроме этого, в банк должен быть представлен расчет потребности в наличной иностранной валюте с указанием целей ее использования, а также другие документы, подтверждающие необходимость получения валюты со счета (копия приказа на командировку, копии авансовых отчетов; копии договоров и т. п.).

Иностранная валюта может не сдаваться в кассу предприятия, если она получена непосредственно лицом, отправляемым в командировку, и ее размер не превышает сумму, предназначенную для выдачи этому лицу на командировочные расходы.

Предприятия могут использовать валюту, находящуюся на текущем валютном счете, для осуществления переводов в оплату стоимости товаров, работ и услуг: в качестве предоплаты и авансовых платежей, предусмотренных условиями внешнеэкономических контрактов; в погашение задолженности. образовавшейся в результате перерасчетов по экспортно-импортным операциям, и т. д. Для осуществления перевода предприятие должно представить в банк поручение на перевод. В том случае, если перевод необходимо произвести в валюте, отличной от той, что имеется на счете предприятия, следует представить поручение на перевод с конверсией. Кроме поручений, в банк должны быть представлены документы, подтверждающие правомерность, законность проведения операции (договоры, счета, акты приема-передачи и др.)