- •1. Понятие, сущность и классификация налогов и сборов.
- •2. Элементы налога.
- •3. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок применения налоговых вычетов и исчисления ндс.
- •4. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые вычеты и ставки по налогу на доходы физических лиц.
- •2. 35% В отношении доходов:
- •4. 9% В отношении доходов:
- •5. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •9. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога в Тверской области.
- •10. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, общие принципы классификации доходов и расходов, ставки налога, порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.
- •11. Бухгалтерская отчетность организации: значение, виды, состав, сроки предоставления и публикации.
- •12. Бухгалтерский баланс и оценка его статей в активе.
- •13. Бухгалтерский баланс и оценка его статей в пассиве.
- •14. Порядок составления отчета о прибылях и убытках в России и международной практике.
- •- Доходы от участия в других организациях;
- •15. Порядок составления отчета о движении денежных средств в России и международной практике.
- •16. Нормативное регулирование аудита в рф. Стандарты аудиторской деятельности.
- •17. Понятие и виды аудита.
- •18. Порядок аттестации аудитора. Саморегулируемые организации аудиторов. Взаимодействия аудитора и экономического субъекта.
- •19. Предварительный анализ деятельности организации и планирование аудиторской проверки.
- •20. Различия между аудитом и ревизией. Методы аудиторской проверки.
- •21. Оценка существенности и аудиторский риск.
- •22. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита.
- •23. Методы аудиторской проверки, аудиторской процедуры.
- •Аудиторская процедура - порядок и последовательность действий аудитора для получения необходимых аудиторских доказательств на конкретном участке аудита.
- •24.Формирование профессиональных суждений и подготовка аудиторского заключения.
- •25. Аудит основных средств.
- •26. Проверка организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия при проведении аудита.
- •27. Аудит операций с материальными запасами.
- •28. Аудит операций по расчетам с подотчетными лицами.
- •29. Аудит кассовых операций.
- •30. Аудит продажи продукции и формирования финансовых результатов.
2. 35% В отношении доходов:
стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 4000 рублей;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте
суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения установленных размеров
виде платы за использование денежных средств членов "кредитного потребительского кооператива" (пайщиков), а также процентов за использование "сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом" средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения определенных размеров (абзац введен ФЗ от 27.07.2010 N 207-ФЗ)
3. 30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ, кроме доходов, получаемых (в ред. от 19.05.2010) :
1. в виде "дивидендов" от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;
2. от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
3. от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом "О правовом положении иностранных граждан в РФ", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.
4. 9% В отношении доходов:
1. от долевого участия, полученных в виде дивидендов;
2. виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 1 января 2007 года.
Уплата налога. Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.
Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
Существенным, на что следует обратить внимание, является то, что Налоговым кодексом, начиная с 2011 года, продлен срок декларирования доходов физических лиц до 1 мая, а не до 1 апреля, как это было ранее.
Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:
за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей
за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.
Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ, 4-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представляют:
отдельные категории физических лиц
физические лица в отношении отдельных видов доходов
В случае прекращения деятельности до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.
В НДФЛ с 2011 года грядут некоторые изменения. С нового года компании будут иметь возможность самостоятельно разрабатывать форму налоговой карточки. Основные пункты, которые надо будет заполнять в карточке, это: суммы дохода, даты их выплат, даты удержания и перечисления налога, статус налогоплательщика, реквизиты платежных документов. В форме НДФЛ в 2011 году появится новая строка для указания фактической суммы налога, перечисленного с зарплаты в бюджет. Еще одной новостью стало то, что компании – налоговые агенты обязаны будут сообщать в письменном виде налогоплательщику о фактах чрезмерного удержания НДФЛ и его сумме в течение десяти дней с момента обнаружения подобного факта. Возврат НДФЛ в 2011 году сотруднику будет возможен посредством предстоящих платежей налога с зарплаты.