- •1. Понятие, сущность и классификация налогов и сборов.
- •2. Элементы налога.
- •3. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок применения налоговых вычетов и исчисления ндс.
- •4. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые вычеты и ставки по налогу на доходы физических лиц.
- •2. 35% В отношении доходов:
- •4. 9% В отношении доходов:
- •5. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки и сроки уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •9. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога в Тверской области.
- •10. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, общие принципы классификации доходов и расходов, ставки налога, порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.
- •11. Бухгалтерская отчетность организации: значение, виды, состав, сроки предоставления и публикации.
- •12. Бухгалтерский баланс и оценка его статей в активе.
- •13. Бухгалтерский баланс и оценка его статей в пассиве.
- •14. Порядок составления отчета о прибылях и убытках в России и международной практике.
- •- Доходы от участия в других организациях;
- •15. Порядок составления отчета о движении денежных средств в России и международной практике.
- •16. Нормативное регулирование аудита в рф. Стандарты аудиторской деятельности.
- •17. Понятие и виды аудита.
- •18. Порядок аттестации аудитора. Саморегулируемые организации аудиторов. Взаимодействия аудитора и экономического субъекта.
- •19. Предварительный анализ деятельности организации и планирование аудиторской проверки.
- •20. Различия между аудитом и ревизией. Методы аудиторской проверки.
- •21. Оценка существенности и аудиторский риск.
- •22. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита.
- •23. Методы аудиторской проверки, аудиторской процедуры.
- •Аудиторская процедура - порядок и последовательность действий аудитора для получения необходимых аудиторских доказательств на конкретном участке аудита.
- •24.Формирование профессиональных суждений и подготовка аудиторского заключения.
- •25. Аудит основных средств.
- •26. Проверка организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия при проведении аудита.
- •27. Аудит операций с материальными запасами.
- •28. Аудит операций по расчетам с подотчетными лицами.
- •29. Аудит кассовых операций.
- •30. Аудит продажи продукции и формирования финансовых результатов.
Блок 3.
1. Понятие, сущность и классификация налогов и сборов.
Налоги и сборы — обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставкам, установленным в законодательном порядке. Налоги — необходимое звено экономических отношений в обществе с момента возникновения государства, основная форма доходов государства.
Сущность налогов заключается в безэквивалентном изъятии государством в свою пользу определенной части валового внутреннего продукта (ВВП) предприятий в виде обязательного взноса. Сбор — плата государству за право пользования или осуществления деятельности (например, лицензионный сбор), т.е. форма эквивалентной уплаты взноса в бюджет. Взносы осуществляют главные участники производства: 1) работающие граждане; 2) хозяйствующие субъекты; 3) владельцы капитала. За счет налогов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его консолидированном бюджете (федеральном, субъектов Федерации и местных), а также во внебюджетных фондах РФ.
Налоги — одна из форм финансовых отношений хозяйствующих субъектов и государства.
Налоги классифицируются по субъектам власти, по методу установления, источникам выплат.
По субъектам власти (по праву установления и поступления налогов) налоги разделяются на федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги взимаются на всей территории Российской Федерации по единым ставкам. Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья, налог на прибыль организаций, налог на доходы от капитала, налог на доходы физических лиц, взносы в гос.соц.внебюджетные фонды, государственная пошлина, таможенная пошлина и таможенные сборы, лесной, водный налоги, экологический и т.д
Региональные налоги и сборы: налог на имущество организаций, налог на недвижемость, дорожный налог, налог с продаж, транспортный налог и т.д.
Местные налоги и сборы: земельный налог, налог на имущество физ.лиц, налог на рекламу и т.д. Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.
Ставки региональных налогов определяются законами республик в составе РФ, уровень местных налогов устанавливается решением районных и городских органов власти. Распределение налоговых поступлений в федеральный, республиканский и местные бюджеты регулируется налоговым законодательством. Часть налогов поступает одновременно в бюджеты всех уровней (например, налог на прибыль организаций).
По характеру установления налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с владельцев ресурсов (предприятий): налоги на доходы, имущество, ресурсы. Косвенные налоги — это налогообложение хозяйственных операций, осуществляемых предприятиями объемов выполняемых работ, фондов оплаты труда, полученных лицензий и т.п., стоимость которых в конечном счете уплачивает покупатель продукции.
Источниками выплат налогов в зависимости от их видов являются: балансовая прибыль; прибыль, остающаяся в распоряжении строительного предприятия; себестоимость выполненных работ и оказанных услуг.