8. Учет капитала, фондов, резервов • и финансирования при компьютерной форме учета

При автоматизации учета на базе ПЭВМ учет капитала и фондов ведется в виде одной из составных частей АРМа бухгал­тера по учету финансовых операций, функционирование кото­рого обеспечивает решение задач в диалоговом режиме по сче-

399

там учета капитала, фондов, финансовых результатов, включая источники финансирования (счета 80-98), а иногда и часть сче­тов по учету расчетных операций, взаимосвязанных с указанны­ми счетами.

Особенностью учета на данном участке является сравни­тельно небольшой объем исходных операций и первичных до­кументов. Многие записи по счетам данного участка являются вторичными после движения основных средств, материальных ценностей, денежных средств и т. п. Поэтому по многим опера­циям исходные данные, затрагивающие счета финансовых опе­раций, производятся на АРМе по другим участкам учета (учет основных средств, материальных ценностей и др.). Очень важно в связи с этим обеспечить правильную взаимосвязь и взаимо­действие АРМа по учету финансовых операций с АРМом по другим участкам учета.

Другая особенность АРМа на данном участке состоит в том, что в связи с разнородностью включенных счетов приходится по-разному строить информационные массивы и соответствен­но выходные машинограммы. Так, в одних случаях информация может накапливаться в целом по счету и по субсчетам, в других — в разрезе лицевых счетов либо дополнительно по статьям (по­зициям) движения, либо необходимо дополнительно накапли­вать нарастающие итоги с начала года, выводить развернутое сальдо и т. д. Все это должно учитываться при обработке инфор­мации на данном АРМе. .

Во внешней памяти ПЭВМ, обслуживающей АРМ по учету финансовых операций, создаются следующие массивы обраба­тываемой информации: первичные учетные данные по финан­совым операциям (исходные записи); массив типов исходных записей и их структур; массив финансовых операций и коррес­понденции счетов; массив выходных форм результатной инфор­мации и их структур. Кроме того, для обслуживания АРМа фи­нансовых операций формируется ряд вспомогательных масси­вов, выполняющих служебную роль при функционировании данного АРМа: меню и сценарий диалогового режима решения задач, управляющие данные выполнения расчетов и текстовая информация формализации исходных записей, запросов и отве­тов, выходных результатов и сообщений.

В результате обработки первичных учетных данных с ис­пользованием данных нормативно-справочной и служебной

информации создаются массивы результатной информации: учетные регистры финансовых операций, а также данные для выдачи накопительных и группировочных ведомостей по фи­нансовым операциям и форм статистической отчетности. Для учета финансовых операций по капиталу и фондам на АРМе из общего массива финансовых операций извлекаются обороты по синтетическим счетам в разрезе субсчетов и позиций движения капитала и фондов с распределением по корреспондирующим счетам. При этом широко используются данные АРМов по дру­гим участкам учета. При необходимости массивы оборотов вос­производятся (в любом извлечении) на дисплее. Выходная ин­формация формируется на основе распечатки данных массивов в виде машинограммы по учету капитала и фондов. Аналогич­ным образом распечатываются данные массивов по другим уча­сткам учета финансовых операций (применительно к особенно­стям построения информации по соответствующему счету).

На данном участке бухгалтерского учета ввиду разнообразия признаков, по которым производятся накапливание и группи­ровка информации, широко используется принцип "субконто". Например, информация по резервам накапливается: по их ви­дам, по источникам создания резервов, по каналам их использо­вания и др.; информация по фондам — по источникам их созда­ния и каналам их использования и т. д.

400

26

-1113