27. Налоговое право в системе финансового права. Налоговые платежи, понятие и виды

Налоговое право – часть института государственных и муниципальных доходов РФ.

налоговое право — это совокупность финансо­во-правовых норм, регулирующих общественные отношения по ус­тановлению, введению в действие и взиманию налогов в бюджет­ную систему и в предусмотренных случаях — внебюджетные государственные и муниципальные целевые фонды с организаций и физических лиц. Естественно, что налоговое право существует и как соответствующая часть финансово-правовой науки.

Принципы НП

1. Обязанность каждого лица уплачивать только законно уста­новленные налоги и сборы (ст. 57 Конституции РФ).

2. Недопустимость дискриминационного характера налогооб­ложения и различного его применения исходя из социальных, расовых, национальных и иных подобных критериев, а также уста­новления дифференцированных ставок налогов и сборов в зависи­мости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

3. Недопустимость произвольных налогов и сборов, не имею­щих экономического основания, и препятствующих реализации гражданами своих конституционных прав.

4. Недопустимость установления налогов и сборов, препят­ствующих реализации гражданами своих конституционных прав.

5. Недопустимость установления налогов и сборов, наруша­ющих единое экономическое пространство РФ.

6. Приоритетность Налогового кодекса в установлении, из­менении и отмене налогов и сборов всех уровней.

7. Необходимость формулирования законодательства таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком размере он должен платить.

8. Толкование в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоречий и неясности актов законодательства о налогах и сборах.

9. Необходимость четкого определения круга налогопла­тельщиков (плательщиков сборов) и всех элементов налогооб­ложения при установлении налогов и сборов. Согласно ст. 17 НК РФ к названным элементам относятся: объект налогообло­жения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Только при соблюдении этих условий налог считается установ­ленным.

Налоговые платежи – налоги и сборы.

Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций/ ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, праве хозяйственного ведения, оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и МО.

Сбор – обязательный взнос, взимаемы с организации и ФЛ, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика сборов государственным органом, ОМСу, иным уполномоченным органом, должностным лицом юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений, лицензий.

Налоговый платеж:

-обязательный,- индивидуальный,- безвозмездный

Формируется бюджетная система РФ. Это безусловная обязанность платить налог.

Иные неналоговые платежи: основной – государственная пошлина # за использование объектов животного мира => индивидуальный, возмездный.

Налог – безусловный. Неналоговый платеж – при наступлении условий.

НК ч. 1 Статья 13. Федеральные налоги и сборы

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина.

Статья 14. Региональные налоги

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Статья 15. Местные налоги

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.