Додаток а
Таблиця №2 «Відповідальність банків за порушення податкового законодавства відповідно до їх функцій у податкових відносинах» [12]
Види порушень податкового законодавства |
Функції банку |
Статті Податково-го Кодексу |
||
Платник податків |
Податковий агент |
Посеред-ник |
||
Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) в органах державної податкової служби |
Штраф |
Штраф |
|
Ст. 63, 64, 66, 67, 117 |
Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності |
Штраф |
Штраф |
|
Ст. 46, 47, 48, 49, 50, 120 |
Порушення встановлених законодавством строків зберігання документів з питань обчислення і сплати податків та зборів |
Штраф |
Штраф |
|
Ст. 44, 102, 121 |
Порушення правил сплати (перерахування) податків |
Штраф, Пеня |
Штраф, Пеня |
Пеня |
Ст. 31, 54, 57, 87, 126, 129 |
Порушення порядку отримання та використання торгового патенту |
Штраф |
|
|
Ст. 125, 267 |
Штрафні (фінансові) санкції (штрафи) у разі визначення контролюючим органом суми податкового зобов’язання |
Штраф, Пеня |
Штраф, Пеня |
|
Ст. 123, 129 |
Порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб платників податків |
|
Штраф |
|
Ст. 51, 119 |
Порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати |
|
Штраф, Пеня |
|
Ст. 127, 129 |
Порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків |
|
|
Штраф |
Ст. 69, 118 |
Неподання або подання з порушенням строку банками чи іншими фінансовими установами податкової інформації органам державної податкової служби |
|
|
Штраф |
Ст. 72, 73, 128 |
Додаток б
Рис. 8. «Схема взаємодії суб’єктів підприємницької діяльності та державних інститутів»
