2.5 Формирование баланса предприятия и определение источников финансирования инвестиций

Чтобы начать бизнес, необходимо определить стартовые затраты, необходимые для формирования имущества создаваемого предприятия и источники их формирования.

Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и внеоборотный капитал. Внеоборотный капитал - это имущество предприятия со сроком службы не менее 12 месяцев, он включает в себя нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство. Оборотный капитал показан во втором разделе баланса предприятия. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма (активы – уставный капитал) – за счет кредиторской задолженности.

Таблица 2.5 – Структура баланса предприятия.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершённое строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы	1175 23 1152	3.Капитал и резервы Уставной капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонды специального назначения Целевые финансирования и поступления Нераспределённая прибыль Непокрытый убыток	2259 2259
Оборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочные оборотные активы	1464 738 510 216	4. Долгосрочные обязательства
		5. Краткосрочные обязательства
Баланс	2639	Баланс	2639

В нашем случае уставный капитал формируется за счет взносов 2 учредителей – первый дает основные фонды, второй деньги. (2804 тыс.руб.) Величину уставного капитала определяем следующим образом: в исходных данных дана формула доли первого учредителя

50+В%=50+1=51%

Для данного варианта из пропорции УК=1152:0,51=2259 тыс. руб.

Пример расчета потребности в заемном капитале:

Нематериальные активы – 34 тыс.руб.

Основные фонды – 1152 тыс.руб.

Оборотные средства – 1464 тыс.руб.

Итого активы создаваемого предприятия – 2639 тыс.руб.

Пассивы создаваемого предприятия = активам = 2639 тыс.руб.

Уставный капитал - 2259.тыс.руб.

Кредиторская задолженность 2630-2259=371 тыс.руб.

Так как по условию закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит ? тыс.руб. Следовательно в банке необходимо просить 371-?=? тыс.руб.