7.8. Определение потребности предприятия в оборотных
СРЕДСТВАХ
Определение потребности в оборотных средствах является важнейшим этапом финансового планирования. Правильное определение потребности выступает в качестве условия постоянного получения материальных ресур-сов и предотвращения финансовых потерь из-за «замораживания» средств в излишках товарно-материальных ценностей. Размер оборотных средств на предприятиях должен обеспечивать изготовление продукции в таком ассортименте и количестве, которые запрашивает рынок. При этом величина оборотных средств при прочих равных условиях должна быть минимальной.
Определение потребности в оборотных средствах может быть осуществлено следующими методами:
прямого счета;
аналитическим;
коэффициентным.
1. Метод прямого счета. Предполагает осуществление технико-эконо-мических расчетов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех предполагаемых изменений. Это наиболее точный, но наиболее трудоемкий метод.
2. Аналитический (опытно-статистический) метод базируется на проведении анализа положения дел в периоде, предшествующем плановому, и осуществлении корректировки показателей с учетом предстоящих изме-нений. Данный метод, как и коэффициентный, является укрупненным.
3. Коэффициентный метод. Основан на внесении в показатели предшествующего периода поправок, которые учитывают предстоящие изменения. Поправки выступают в виде коэффициентов. Применение коэффициентов, дифференцируемых по элементам оборотных средств, допустимо, если показатели периодически уточняются путем прямого счета.
В настоящее время в связи со значительной степенью неопределен-ности, в том числе из-за инфляции, расчеты на длительные периоды выпол-няются вторым или третьим методами. При этом дополнительно вводятся поправки на ожидаемый уровень инфляции, который может быть определен с помощью экспертных оценок.
На короткие промежутки времени и при относительной стабильности
производства потребность в оборотных средствах следует определять первым методом.
7.9. Укрупненные методы расчета потребности в
ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ
Рассмотрим пример расчета потребности в оборотных средствах, исходя из следующих условий.
Объем реализованной продукции в прошлом периоде – 52 тыс. грн.
Планируемый объем реализуемой продукции (определяется исходя
из результатов маркетинговых исследований, на основе заключенных догово-ров и т.д.) – 80 тыс. грн.
Средние остатки оборотных средств в прошлом периоде - 26 тыс.грн.
Просроченная задолженность потребителей – 6 тыс. грн.
Стоимость ненужных и излишних материалов, полуфабрикатов и
комплектующих изделий – 4 тыс. грн.
А. Аналитический метод.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в прошлом пе-
риоде равняется
2. Предполагается полностью ликвидировать просроченную задол-женность и реализовать 50% ненужных материалов, т.е. плановый размер оборотных средств составит:
Плановый коэффициент оборачиваемости
Потребность в оборотных средствах в целом составляет:
Б. Коэффициентный метод.
Увеличение объема реализованной продукции:
2. Уменьшение оборотных средств вследствие ликвидации задолженности и уменьшения излишних запасов на 50% составляет:
3. Потребность в оборотных средствах
