- •Львівська державна фінансова академія Кафедра обліку і аудиту
- •Завдання для самостійної роботи та методичні рекомендації до їх виконання
- •Графік виконання самостійної роботи
- •Самостiйна робота № 1
- •Тема 1. “Предмет, об'єкт, принципи і завдання обліку і звітності в оподаткуванні”
- •Самостiйна робота № 2
- •Тема 2. “Регулювання обліку і звітності в оподаткуванні”
- •Самостiйна робота № 3
- •Тема 3. “Облік податку на прибуток підприємства”
- •Самостiйна робота № 4
- •Тема 4. “Облік податку на додану вартість”
- •Самостiйна робота № 5
- •Тема 5. “Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв”
- •Самостiйна робота № 6
- •Тема 6. “Облік місцевих податків і зборів”
- •Самостiйна робота № 7
- •Тема 7. “Облік податку на доходи фізичних осіб”
- •Самостiйна робота № 8
- •Тема 8. “Облік у суб’єктів малого підприємництва, що застосовують спрощену систему оподаткування”
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умова завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Перелік питань, що виносяться на підсумковий контроль
- •Список рекомендованої літератури Основна література
- •Internet - ресурси
Умови завдання:
Підприємство за звітний період здійснило господарські операції, на підставі яких бухгалтером зроблено необхідні проведення, відображені в журналі обліку господарських операцій.
Необхідно:
записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проведення;
здійснити необхідні розрахунки.
№ з/п
|
Зміст бухгалтерського запису або податкова подія
|
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
Дохід |
Вит-рати |
||
1. |
Нараховано зарплату керівнику архівного відділу |
|
|
2400 |
|
|
2. |
Нараховано ЄСВ |
|
|
888 |
|
|
3. |
Утримано ЄСВ |
|
|
86,40 |
|
|
4. |
Утримано ПДФО |
|
|
347,04 |
|
|
5. |
Оприбутковано папір, ручки, олівці, книги обліку, придбані у вітчизняного постачальника |
|
|
800 |
|
|
6. |
Оприбутковано приладдя для опечатування |
|
|
200 |
|
|
7. |
Відображено розрахунки з ПДВ |
|
|
200 |
|
|
8. |
Оплачено канцелярські приладдя та матеріали |
|
|
1200 |
|
|
9. |
Передано частину канцтоварів в експлуатацію |
|
|
400 |
|
|
10. |
Передано приладдя для опечатування в експлуатацію |
|
|
200 |
|
|
Вправа 77.
Умови завдання:
Працівник, зайнятий збиранням урожаю буряків, витратив на проїзд до місця роботи й назад 250 грн. Сільгосппідприємство у вересні 2011 року за наказом компенсувало йому ці витрати (як додаткове благо), виплативши на руки 250 грн. За умовами розділу “Оплата праці” трудового договору роботодавець забезпечив підлеглого безкоштовним харчуванням у власній їдальні, а розділу “Соціальне забезпечення” колективного договору - надав у безоплатне користування житло. Звичайна ціна харчування становить 300 грн., собівартість - 200 грн. Вартість орендованої в юридичної особи кімнати в гуртожитку - 600 грн. Підприємство - не платник ПДВ та платник фіксованого сільськогосподарського податку.
Необхідно:
записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проведення;
здійснити необхідні розрахунки.
№ з/п
|
Зміст бухгалтерського запису або податкова подія
|
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
Дохід |
Вит- рати |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Компенсація вартості проїзду до місця роботи й назад (додаткове благо) |
||||||
1. |
Нараховано працівнику дохід у вигляді додаткового блага на суму вартості компенсованого проїзду |
|
|
|
|
|
2. |
Нараховано ЄСВ |
|
|
|
|
|
3. |
Утримано з доходу: |
|
||||
- ЄСВ |
|
|
|
|
|
|
- ПДФО |
|
|
|
|
|
|
4. |
Сплачено: |
|
||||
- ЄСВ |
|
|
|
|
|
|
- ПДФО |
|
|
|
|
|
|
5. |
Виплачено співробітнику компенсацію вартості проїзду |
|
|
|
|
|
Безкоштовне харчування (зарплатна виплата) |
||||||
6. |
Відображено вартість наданого харчування за даними переданих з їдальні до бухгалтерії харчових талонів |
|
|
|
|
|
7. |
Списано собівартість безоплатно наданого харчування |
|
|
|
|
|
8. |
Включено вартість безкоштовного харчування до зарплатних витрат |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
9. |
Донараховано співробітнику дохід із застосуванням натуркоефіцієнта |
|
|
|
|
|
10. |
Визначено об’єкт, з якого будуть обчислювати єдиний внесок та податок на доходи та відображено в обліку різницю у вигляді доходу працівника |
|
|
|
|
|
11. |
Нараховано єдиний внесок |
|
|
|
|
|
12. |
Утримано з доходу: |
|
||||
- ЄСВ |
|
|
|
|
|
|
- ПДФО |
|
|
|
|
|
|
13. |
Сплачено: |
|
||||
- ЄСВ |
|
|
|
|
|
|
- ПДФО |
|
|
|
|
|
|
Безоплатне користування житлом (інший дохід) |
||||||
14. |
Перераховано аванс підприємству за оренду кімнати в гуртожитку |
|
|
|
|
|
15. |
Підписано акт про надання орендних послуг |
|
|
|
|
|
16. |
Персоніфіковано дохід, отриманий працівником |
|
|
|
|
|
17. |
Донараховано співробітнику дохід із застосуванням натуркоефіцієнта |
|
|
|
|
|
18. |
Утримано ЄСВ |
|
|
|
|
|
Вправа 78.