- •Львівська державна фінансова академія Кафедра обліку і аудиту
- •Завдання для самостійної роботи та методичні рекомендації до їх виконання
- •Графік виконання самостійної роботи
- •Самостiйна робота № 1
- •Тема 1. “Предмет, об'єкт, принципи і завдання обліку і звітності в оподаткуванні”
- •Самостiйна робота № 2
- •Тема 2. “Регулювання обліку і звітності в оподаткуванні”
- •Самостiйна робота № 3
- •Тема 3. “Облік податку на прибуток підприємства”
- •Самостiйна робота № 4
- •Тема 4. “Облік податку на додану вартість”
- •Самостiйна робота № 5
- •Тема 5. “Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв”
- •Самостiйна робота № 6
- •Тема 6. “Облік місцевих податків і зборів”
- •Самостiйна робота № 7
- •Тема 7. “Облік податку на доходи фізичних осіб”
- •Самостiйна робота № 8
- •Тема 8. “Облік у суб’єктів малого підприємництва, що застосовують спрощену систему оподаткування”
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умова завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Перелік питань, що виносяться на підсумковий контроль
- •Список рекомендованої літератури Основна література
- •Internet - ресурси
Умови завдання:
ПП “Шанс” організовує від імені та за кошт замовника перевезення його вантажу морським транспортом. Для цього замовляє фрахту Єгипетської компанії “Рома”. Отримує від клієнта авансування витрат, аби забезпечити виконання договору (60000 грн.), і свою винагороду - 6000 грн. (у т. ч. ПДВ). Фрахт нерезиденту становить 7200 дол. США (курс НБУ - 7,97 грн. / дол. США). Довідку від нерезидента про його статус не отримано. Отже, виплачуючи доход нерезиденту, у бюджет слід віддати 432 дол. США за курсом НБУ на день виплати. Курс придбання інвалюти для перерахування нерезиденту - 8,01 грн. / дол. США.
Необхідно:
записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проведення;
здійснити необхідні розрахунки.
№ з/п
|
Зміст бухгалтерського запису або податкова подія
|
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Д-т |
К-т |
Сума, дол. грн. |
Дохід |
Вит-рати |
||
Отримання оплати |
||||||
1. |
Отримано аванс від замовника |
|
|
|
|
|
2. |
Отримано передоплату за послуги перевезення |
|
|
|
|
|
3. |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
Купівля валюти на виконання договору |
||||||
4. |
Перераховано банку кошти для придбання валюти |
|
|
|
|
|
5. |
Відображено суму комісійних банку |
|
|
|
|
|
6. |
Зараховано на рахунок придбану інвалюту |
|
|
|
|
|
7. |
Відображено різницю між фактичним курсом покупки й курсом НБУ на дату зарахування валюти на рахунок |
|
|
|
|
|
Розрахунки з нерезидентами і бюджетом |
||||||
8. |
Перераховано кошти нерезиденту |
|
|
|
|
|
9. |
Нараховано податок на репатріацію |
|
|
|
|
|
10. |
Сплачено податок на репатріацію |
|
|
|
|
|
11. |
Підписано акт наданих послуг |
|
|
|
|
|
12. |
Закрито розрахунки з ПДВ |
|
|
|
|
|
13. |
Списано собівартість послуг (сума умовна) |
|
|
|
|
|
14. |
Зараховано зобов'язання із замовником |
|
|
|
|
|
15. |
Закрито розрахунки із замовником за: - “транзитними” сумами фрахту |
|
|
|
|
|
- послугами банку; |
|
|
|
|
|
|
- різницею між курсом придбання валюти і курсом НБУ |
|
|
|
|
|
|
16. |
Повернено решту суми замовнику |
|
|
|
|
|
Вправа 72.