- •Львівська державна фінансова академія Кафедра обліку і аудиту
- •Завдання для самостійної роботи та методичні рекомендації до їх виконання
- •Графік виконання самостійної роботи
- •Самостiйна робота № 1
- •Тема 1. “Предмет, об'єкт, принципи і завдання обліку і звітності в оподаткуванні”
- •Самостiйна робота № 2
- •Тема 2. “Регулювання обліку і звітності в оподаткуванні”
- •Самостiйна робота № 3
- •Тема 3. “Облік податку на прибуток підприємства”
- •Самостiйна робота № 4
- •Тема 4. “Облік податку на додану вартість”
- •Самостiйна робота № 5
- •Тема 5. “Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв”
- •Самостiйна робота № 6
- •Тема 6. “Облік місцевих податків і зборів”
- •Самостiйна робота № 7
- •Тема 7. “Облік податку на доходи фізичних осіб”
- •Самостiйна робота № 8
- •Тема 8. “Облік у суб’єктів малого підприємництва, що застосовують спрощену систему оподаткування”
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умова завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Перелік питань, що виносяться на підсумковий контроль
- •Список рекомендованої літератури Основна література
- •Internet - ресурси
Умови завдання:
На підприємстві нестачі в цінах реалізації становили:
1) халва - 35,10 грн. (у межах норм) і 39,90 грн. (понад норми);
2) печиво - 46,00 грн. (у межах норм), наднормативних втрат не було.
З урахуванням торгової націнки 50%:
собівартість списаних товарів у межах норм = (35,10 грн. + 46,00 грн.) х 100% : 150% = -54,07 грн.;
собівартість списаних товарів понад норми = 39,90 грн. х 100%: 150% = 26,60 грн.;
торгова націнка - 35,10 + 46,00 + 39,90 - 54,07 - 26,60 = 40,33 грн.
Осіб, винних у допущенні понаднормативних нестач, не встановлено.
Необхідно:
записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проведення;
здійснити необхідні розрахунки.
№ з/п
|
Зміст бухгалтерського запису або податкова подія
|
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
Дохід |
Вит-рати |
||
1. |
Списано нестачу товарів у межах норм природного убутку та втрат від самообслуговування |
|
|
|
|
|
2. |
Списано понаднормативну нестачу товарів |
|
|
|
|
|
3. |
Відображено суму прямих збитків підприємства в позабалансовому обліку |
|
|
|
|
|
4. |
Списано торгову націнку за товарами, за якими виявлено нестачу |
|
|
|
|
|
5. |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ на вартість товарів, списаних понад норми |
|
|
|
|
|
Вправа 69.
Умови завдання:
Підприємство за звітний період здійснило господарські операції, на підставі яких бухгалтером зроблено необхідні проведення, відображені в журналі обліку господарських операцій.
Необхідно:
записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проведення;
здійснити необхідні розрахунки.
№ з/п
|
Зміст бухгалтерського запису або податкова подія
|
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Д-т |
К-т |
Сума, дол. грн. |
Дохід |
Вит-рати |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Перший період |
||||||
1. |
Отримано товар на комісію |
|
|
105600 |
|
|
2. |
Відвантажено товар покупцю-нерезиденту |
|
|
10000 108000 |
|
|
3. |
Відображено кошти, що належать комітенту від реалізації товару |
|
|
10000 108000 |
|
|
4. |
Відвантажений товар списано із позабалансового обліку |
|
|
10000 105600 |
|
|
5. |
Отримано кошти від покупця |
|
|
10000 107500 |
|
|
6. |
Відображено курсову різницю за закритою заборгованістю покупця |
|
|
500 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
7. |
Отриману валюту перераховано для продажу |
|
|
107300 |
|
|
8. |
Відображено курсову різницю за перерахованою на продаж валютою |
|
|
200 |
|
|
9. |
Зараховано гривні, отримані від продажу валюти за вирахуванням комісійної винагороди банку |
|
|
109000 |
|
|
10. |
Відображено комісійну винагороду банку у складі витрат |
|
|
1000 |
|
|
11. |
Відображено фінансовий результат від продажу валюти - прибуток |
|
|
2700 |
|
|
12. |
Суму отриманих гривень перераховано комітенту |
|
|
109000 |
|
|
13. |
Відображено валютну різницю при закритті розрахунків з комітентом |
|
|
1000 |
|
|
14. |
Нараховано комісійну винагороду комісіонера в частині оплати послуг |
|
|
1000 10820 |
|
|
15. |
Нараховано комісійну винагороду комісіонера в частині компенсації витрат |
|
|
1000 |
|
|
16. |
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ у сумі винагороди |
|
|
1803 |
|
|
17. |
Відображено курсову різницю за нарахованою валютною частиною винагороди на кінець періоду |
|
|
30 |
|
|
Другий період |
||||||
18. |
Отримано винагороду від комітента в гривнях |
|
|
11790 |
|
|
19. |
Закрито розрахунки з комітентом в частині винагороди, вираженої у валюті |
|
|
10790 |
|
|
20. |
Відображено курсову різницю при закритті валютних розрахунків |
|
|
30 |
|
|
21. |
Відкориговано нараховані податкові зобов’язання з ПДВ, виходячи з фактично отриманої суми винагороди (сторно) |
|
|
5 |
|
|
Вправа 70.