- •Львівська державна фінансова академія Кафедра обліку і аудиту
- •Завдання для самостійної роботи та методичні рекомендації до їх виконання
- •Графік виконання самостійної роботи
- •Самостiйна робота № 1
- •Тема 1. “Предмет, об'єкт, принципи і завдання обліку і звітності в оподаткуванні”
- •Самостiйна робота № 2
- •Тема 2. “Регулювання обліку і звітності в оподаткуванні”
- •Самостiйна робота № 3
- •Тема 3. “Облік податку на прибуток підприємства”
- •Самостiйна робота № 4
- •Тема 4. “Облік податку на додану вартість”
- •Самостiйна робота № 5
- •Тема 5. “Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв”
- •Самостiйна робота № 6
- •Тема 6. “Облік місцевих податків і зборів”
- •Самостiйна робота № 7
- •Тема 7. “Облік податку на доходи фізичних осіб”
- •Самостiйна робота № 8
- •Тема 8. “Облік у суб’єктів малого підприємництва, що застосовують спрощену систему оподаткування”
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умова завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Перелік питань, що виносяться на підсумковий контроль
- •Список рекомендованої літератури Основна література
- •Internet - ресурси
Умови завдання:
За договором комісії комітент передав комісіонеру на реалізацію товар з продажною вартістю 18000 грн. (у т. ч. ПДВ). Балансова вартість переданого товару становить 11000 грн., комісійна винагорода у розмірі 10% вартості товару (1800 грн., у т. ч. ПДВ) утримується комісіонером з одержаної виручки. Покупець оплачує товар на умовах передоплати.
Необхідно:
записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проведення;
здійснити необхідні розрахунки.
№ з/п
|
Зміст бухгалтерського запису або податкова подія
|
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
Дохід |
Вит-рати |
||
Облік у комітента |
||||||
1. |
Передано товар на комісію |
|
|
|
|
|
2. |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
3. |
Отримано звіт комісіонера про продаж товару |
|
|
|
|
|
4. |
Відображено розрахунки за податковими зобов’язаннями з ПДВ |
|
|
|
|
|
5. |
Списано собівартість товару, проданого комісіонером |
|
|
|
|
|
6. |
Відображено витрати на збут у сумі комісійної винагороди |
|
|
|
|
|
7. |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
|
|
|
|
|
8. |
Отримано виручку від реалізації (за вирахуванням комісійної винагороди) |
|
|
|
|
|
9. |
Відображено залік заборгованостей у сумі винагороди, утриманої з виручки |
|
|
|
|
|
Облік у комісіонера |
||||||
1. |
Отримано товар для реалізації |
|
|
|
|
|
2. |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
|
|
|
|
|
3. |
Отримано передоплату від покупця |
|
|
|
|
|
4. |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ на вартість товарів, виписано податкову накладну покупцю |
|
|
|
|
|
5. |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ на суму винагороди, виписано податкову накладну комітенту |
|
|
|
|
|
6. |
Відвантажено товари покупцю, складено звіт комісіонера |
|
|
|
|
|
7. |
Відображено розрахунки з податкових зобов’язань |
|
|
|
|
|
8. |
Відображено вирахування з доходу в сумі вартості реалізованих товарів |
|
|
|
|
|
9. |
Відображено розрахунки за податковим кредитом з ПДВ |
|
|
|
|
|
10. |
Відображено взаємозалік дебіторської та кредиторської заборгованостей |
|
|
|
|
|
11. |
Списано вартість реалізованого товару |
|
|
|
|
|
12. |
Відображено власні витрати комісіонера, пов’язані з виконанням доручення |
|
|
|
|
|
13. |
Відображено реалізацію посередницької послуги |
|
|
|
|
|
14. |
Відображено розрахунки з податкових зобов’язань |
|
|
|
|
|
15. |
Списано собівартість посередницької послуги |
|
|
|
|
|
16. |
Відображено взаємні розрахунки між комісіонером і комітентом |
|
|
|
|
|
17. |
Перераховано комітенту виручку за вирахуванням комісійної винагороди |
|
|
|
|
|
Вправа 42.