- •Львівська державна фінансова академія Кафедра обліку і аудиту
- •Завдання для самостійної роботи та методичні рекомендації до їх виконання
- •Графік виконання самостійної роботи
- •Самостiйна робота № 1
- •Тема 1. “Предмет, об'єкт, принципи і завдання обліку і звітності в оподаткуванні”
- •Самостiйна робота № 2
- •Тема 2. “Регулювання обліку і звітності в оподаткуванні”
- •Самостiйна робота № 3
- •Тема 3. “Облік податку на прибуток підприємства”
- •Самостiйна робота № 4
- •Тема 4. “Облік податку на додану вартість”
- •Самостiйна робота № 5
- •Тема 5. “Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв”
- •Самостiйна робота № 6
- •Тема 6. “Облік місцевих податків і зборів”
- •Самостiйна робота № 7
- •Тема 7. “Облік податку на доходи фізичних осіб”
- •Самостiйна робота № 8
- •Тема 8. “Облік у суб’єктів малого підприємництва, що застосовують спрощену систему оподаткування”
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умова завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Перелік питань, що виносяться на підсумковий контроль
- •Список рекомендованої літератури Основна література
- •Internet - ресурси
Умови завдання:
Підприємство “Альфа” звичайний платник податку на прибуток, платник ПДВ - 18.10.11 р. перерахувало аванс підприємству “Багіра” для придбання 20000 кг цементу за ціною 0,90 грн. / кг (у т. ч. ПДВ). Перевозили власним цементовозом. Доставлено матеріал 22.11.11 р. Під час приймання матеріалу за обсягом виявлено, що фактична маса цементу - 19950 кг, відповідно, 50 кг матеріалу втратили в дорозі. Після огляду цементовоза визначено причину втрати, - пошкоджена ущільнювальна гумова обойма поворотного засуву цистерни, у якій знаходився цемент.
Необхідно:
записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проведення;
здійснити необхідні розрахунки.
№ з/п
|
Зміст бухгалтерського запису або податкова подія
|
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
Дохід |
Вит-рати |
||
1. |
Перераховано аванс постачальнику за 20000 кг цементу |
|
|
|
|
|
2. |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
|
|
|
|
|
3. |
Оприбутковано 19950 кг цементу на склад |
|
|
|
|
|
4. |
Списано фактичні втрати (50 кг) цементу під час транспортування |
|
|
|
|
|
5. |
Відсторновано податковий кредит із одночасним списанням на витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
6. |
Закрито розрахунки з ПДВ |
|
|
|
|
|
7. |
Проведено залік заборгованостей |
|
|
|
|
|
Вправа 22.
Умови завдання:
Комітент передав на реалізацію за договором комісії товари на суму 1200,00 грн. (у т. ч. ПДВ). Комісійна винагорода утримується комісіонером з виручки від реалізації і становить 150,00 грн. (у т. ч. ПДВ). Після здійснення всіх розрахунків сторони домовилися про надання знижки і зменшення вартості товарів на 300,00 грн. Усі підприємства є платниками податку на прибуток і платниками ПДВ.
Необхідно:
записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проведення;
здійснити необхідні розрахунки.
№ з/п
|
Зміст бухгалтерського запису або податкова подія
|
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
Дохід |
Вит-рати |
||
Облік у комітента |
||||||
1. |
Передано товар на комісію (сума умовна) |
|
|
|
|
|
2. |
Відображено реалізацію товару |
|
|
|
|
|
3. |
Зменшено дохід на суму ПДВ |
|
|
|
|
|
4. |
Підписано акт виконаних робіт на комісійні послуги |
|
|
|
|
|
5. |
Відображено податковий кредит |
|
|
|
|
|
6. |
Отримано кошти від комісіонера |
|
|
|
|
|
7. |
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
8. |
Відображено залік заборгованостей |
|
|
|
|
|
9. |
Складено акт про надання знижки |
|
|
|
|
|
10. |
Повернено оплату комісіонеру |
|
|
|
|
|
11. |
Відображено зменшення податкового зобов’язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
Облік у комісіонера |
||||||
12. |
Отримано товар на комісію |
|
|
|
|
|
13. |
Відвантажено товар покупцю |
|
|
|
|
|
14. |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
15. |
Списано вартість реалізованого товару |
|
|
|
|
|
16. |
Відображено заборгованість перед комітентом |
|
|
|
|
|
17. |
Надійшла оплата за товар від покупця |
|
|
|
|
|
18. |
Підписано акт виконаних робіт з комітентом |
|
|
|
|
|
19. |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
20. |
Перераховано кошти за реалізований товар комітенту |
|
|
|
|
|
21. |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
|
|
|
|
|
22. |
Відображено залік заборгованостей |
|
|
|
|
|
23. |
Складено акт про надання знижки |
|
|
|
|
|
24. |
Відображено розрахунки з комітентом на суму знижки |
|
|
|
|
|
25. |
Повернено суму переплати покупцю |
|
|
|
|
|
26. |
Відображено зменшення податкового зобов’язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
27. |
Отримано оплату від комітента |
|
|
|
|
|
28. |
Зменшено податковий кредит |
|
|
|
|
|
Вправа 23.