- •Львівська державна фінансова академія Кафедра обліку і аудиту
- •Завдання для самостійної роботи та методичні рекомендації до їх виконання
- •Графік виконання самостійної роботи
- •Самостiйна робота № 1
- •Тема 1. “Предмет, об'єкт, принципи і завдання обліку і звітності в оподаткуванні”
- •Самостiйна робота № 2
- •Тема 2. “Регулювання обліку і звітності в оподаткуванні”
- •Самостiйна робота № 3
- •Тема 3. “Облік податку на прибуток підприємства”
- •Самостiйна робота № 4
- •Тема 4. “Облік податку на додану вартість”
- •Самостiйна робота № 5
- •Тема 5. “Облік податкових зобов’язань та податкового кредиту з пдв”
- •Самостiйна робота № 6
- •Тема 6. “Облік місцевих податків і зборів”
- •Самостiйна робота № 7
- •Тема 7. “Облік податку на доходи фізичних осіб”
- •Самостiйна робота № 8
- •Тема 8. “Облік у суб’єктів малого підприємництва, що застосовують спрощену систему оподаткування”
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умова завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Умови завдання:
- •Необхідно:
- •Перелік питань, що виносяться на підсумковий контроль
- •Список рекомендованої літератури Основна література
- •Internet - ресурси
Умови завдання:
ТзОВ “Альбатрос” (платник ПДВ та податку на прибуток на загальних підставах) один із партнерів подарував легковий автомобіль. Комісія, створена на підприємстві встановила, що його справедлива вартість (вона ж звичайна) - 50 000 грн., строк корисного використання - 5років, а ліквідаційна вартість дорівнює нулю. Доставку авто ТзОВ замовило в транспортної організації (юридична особа на єдиному податку), вартість послуг - 2400 грн. (у т.ч. ПДВ). Згідно з наказом про облікову політику транспортні засоби амортизують прямолінійним методом. Авто ТзОВ “Альбатрос” буде використовувати в адміністративних цілях, в обкладених ПДВ операціях у межах господарської діяльності.
Необхідно:
записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проведення;
здійснити необхідні розрахунки.
№ з/п
|
Зміст бухгалтерського запису або податкова подія
|
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
Дохід |
Вит-рати |
||
1. |
Отримано легковий автомобіль |
|
|
|
|
|
2. |
Відображено витрати на транспортування автомобіля |
|
|
|
|
|
3. |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
|
|
|
|
|
4. |
Оплачено вартість доставки |
|
|
|
|
|
5. |
Уведено авто в експлуатацію |
|
|
|
|
|
6. |
Нараховано амортизацію на дармову автомашину в місяці, наступному за тим, у якому її введено в експлуатацію |
|
|
|
|
|
7. |
Відображено доход від безоплатно отриманого автомобіля в частині справедливої вартості, визначеної під час його надходження |
|
|
|
|
|
Вправа 16.
Умови завдання:
Підприємство “Нива” одержало за договором підряду на вирощування та відгодівлю від підприємства “Альфа” свиней у кількості 5 шт. за ціною 300 грн. за штуку. Для відгодівлі використовують корми та інші ТМЦ підрядника. Згідно з договором вартість відгодівлі одного поросяти становить 900 грн. з урахуванням ПДВ.
Необхідно:
записати господарські операції в реєстраційний журнал та скласти за ними бухгалтерські проведення;
здійснити необхідні розрахунки.
№ з/п
|
Зміст бухгалтерського запису або податкова подія
|
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
Дохід |
Вит-рати |
||
1. |
Отримано поросят від замовника |
|
|
|
|
|
2. |
Придбано корми й ветпрепарати для вирощування поросят |
|
|
|
|
|
3. |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
|
|
|
|
|
4. |
Показано витрати на вирощування поросят: |
|
|
|
|
|
- корми й ветпрепарати |
|
|
|
|
|
|
- послуги ветлікаря |
|
|
|
|
|
|
Відображено податковий кредит із ПДВ щодо послуг ветлікаря |
|
|
|
|
|
|
- нараховано зарплату робітникам, зайнятим на вирощуванні |
|
|
|
|
|
|
- нараховано єдиний страховий внесок (37,4%) |
|
|
|
|
|
|
- нараховано амортизацію на основні засоби, задіяні в тваринництві |
|
|
|
|
|
|
5. |
Підписано акт виконаних робіт щодо вирощування поросят |
|
|
|
|
|
6. |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ |
|
|
|
|
|
7. |
Відображено собівартість виконаних робіт |
|
|
|
|
|
8. |
Списано поросят із позабалансового рахунку |
|
|
|
|
|
Вправа 17.