4 Програма переддипломної практики при проходженні в фінансово-кредитній установі

4.1 Структура звіту з переддипломної практики

Рекомендована структура звіту з переддипломної практики, якщо об’єктом дослідження виступає банк, представлена у вигляді таблиці 4.1.

Таблиця 4.1 – Структура звіту з переддипломної практики при проходженні в банку

Вступ

1 Загальна характеристика банку

2 Комплексний фінансово-економічний аналіз діяльності банку

2.1 Аналіз власного капіталу

2.2 Аналіз залучених і запозичених коштів

2.3 Аналіз активів банку

2.4 Аналіз інших банківських послуг

2.5 Аналіз доходів і витрат банку

2.6 Аналіз прибутковості і рентабельності банку

2.7 Аналіз ліквідності і платоспроможності банку

2.8 Аналіз банківських ризиків

2.9 Оцінка фінансового стану банку

Висновки

Перелік використаних джерел

Додатки

4.2 Зміст основних підрозділів звіту при проходженні практики в фінансово-кредитній установі

4.2.1 Загальна характеристика банку

У зв’язку з тим, що безбалансові відділення банків (майже всі) не мають в своєму розпорядженні копій статутів банків, до яких вони відносяться, слід використовувати оприлюднену інформацію про банк, яка міститься в Статуті банку, в аудиторських звітах, що оприлюднені і в загальній інформації про банк, що міститься на офіційному сайті банку.

4.2.2 Комплексний фінансово-економічний аналіз діяльності банку

Банки, на відміну від інших підприємств, складають щоденний оборотно-сальдовий баланс і фактично мають фактичні балансові звіти на будь-яку дату. Але, по-перше, щоденні баланси є комерційною таємницею, по-друге, вони мають достатньо великий обсяг і важко піддаються аналізу, тому, як правило, використовуються лише банківськими працівниками.

Для розрахунків з метою проведення аналізу банківської установи, як правило, використовуються оприлюднені баланси, тобто ті, які складаються щоквартально і щорічно і підлягають обов’язковій публікації в щомісячному виданні «Вісник НБУ» або на офіційному сайті НБУ і офіційних сайтах банків. На вищезгаданих сайтах публікуються і «Звіти про фінансові результати» банків.

Корисними для складання звітів з практики можуть бути і «Аудиторські звіти», які оприлюднюються щорічно банками після проведення в них аудиторських перевірок.

У зв’язку з тим, що установи комерційних банків, що розташовані в містах Луганської і Донецької областей є безбалансовими відділеннями, які не мають самостійних балансів , а результати їх діяльності висвітлюються на балансах комерційних банків-юридичних осіб, аналізу підлягає саме діяльність банку-юридичної особи.

Аналіз власного капіталу.

Розрахунок власного капіталу банку згідно з чинною «Методикою розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні» (Постанова Правління НБУ №489 від 28.11.2001р.). Поняття регулятивного капіталу. Порядок розрахунку регулятивного капіталу. Основний капітал, додатковий капітал, відрахування.

Основні нормативи, що регулюють достатність капіталу: мінімальний розмір регулятивного капіталу (Н1); норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2); норматив адекватності основного капіталу (Н3). Розподіл банків на групи за рівнем капіталу. Додаткові показники достатності капіталу.

Аналіз структури та окремих складових власного капіталу банку.

Для проведення аналізу власного капіталу слід користуватися «Примітками до річного фінансового звіту» № 26, 27, 38.

Аналіз залучених і запозичених коштів.

Класифікація залучених коштів. Залучені та запозичені кошти банку. Онкольні депозити (депозити до запитання), строкові депозити, вклади населення, міжбанківський кредит, кошти в розрахунках, кредиторська заборгованість. Аналіз структури зобов’язань банку. Визначення оптимального співвідношення строкових депозитів та онкольних депозитів. Визначення ступеня використання залучених коштів.

Для проведення аналізу залучених і запозичених коштів крім балансу банку слід користуватися «Примітками до річного фінансового звіту» № 18 – 24.

Аналіз активів банку.

Взаємозв’язок статей активу та пасиву балансу банку. Аналіз основних напрямків використання ресурсів банку. Аналіз динаміки (темпів зростання, приросту) складу і структури активів. Аналіз активів банку за допомогою системи коефіцієнтів.

Групування статей активу балансу за суттю банківських операцій, принципами ліквідності, дохідності, ризику. Аналіз якості активів з позиції ризику. Порядок розрахунку суми активів, зважених за ступенем ризику. Аналіз активів із позиції ліквідності. Методика розрахунку суми проблемних корпоративних кредитів, проблемних міжбанківських кредитів, проблемних цінних паперів. Поняття іммобілізованих дохідних активів.

Аналіз ефективності кредитних операцій банку. Система оцінних показників ефективності та дохідності кредитних операцій. Порівняльний аналіз доцільності вкладень у кредитні операції з погляду ризику та дохідності. Розрахунок показників прибутковості кредитних операцій.

В даному підрозділі з метою проведення часткового економічного аналізу слід особливу увагу приділити класифікації і розрахунку коефіцієнтів використання основних засобів. Скориставшись з цією метою даними, що містяться в «Примітках до річної фінансової звітності» № 14 «Основні засоби та нематеріальні активи».

Для проведення аналізу кредитних операцій окрім балансу слід користуватися «Примітками до річної фінансової звітності» № 4 – 17.

Аналіз інших банківських послуг.

Розрахункові послуги банків. Організація безготівкових та готівкових розрахунків. Аналіз структури та динаміки безготівкових розрахунків. Факторний аналіз доходів від безготівкових розрахунків. Аналіз масштабів та динаміки касових операцій. Факторний аналіз доходів банку від касових операцій.

Види послуг кредитного характеру: факторинг, лізинг, посередницькі та трастові послуги.

Для проведення аналізу інших банківських операцій окрім балансу слід користуватися «Примітками до річної фінансової звітності» № 15.

Аналіз доходів і витрат банку.

Класифікація доходів банку. Групування окремих статей доходів. Поняття процентних та непроцентних доходів. Аналіз динаміки та структури доходів. Вертикальний аналіз доходів банку. Горизонтальний аналіз динаміки дохідних статей. Аналіз ритмічності темпів зростання операційних доходів.

Аналіз відносних показників дохідності. Методика розрахунку коефіцієнтів дохідності активів, дохідності дохідних активів, коефіцієнтів операційного та процентного доходу.

Загальна схема аналізу витрат банку. Класифікація витрат банку. Групування окремих статей витрат. Аналіз динаміки та структури витрат. Вертикальний аналіз витрат банку. Горизонтальний аналіз динаміки окремих статей витрат банку. Поняття процентних та непроцентних витрат.

Вся необхідна для розрахунків інформація міститься в «Звіті про фінансові результати банку» і «Примітках до річної фінансової звітності» № 28 – 34.

Аналіз прибутковості і рентабельності банку.

Розрахунок фінансових коефіцієнтів прибутковості. Розрахунок факторів, що впливають на зміну цих коефіцієнтів. Декомпозиційний аналіз показників прибутковості. Формула Дюпона. Методика розрахунку показників прибутковості активів, прибутковості капіталу, рентабельності доходу, рентабельності роботи банку. Факторний аналіз зміни показників прибутковості. Оцінка факторів із позиції ліквідності балансу та банківських ризиків.

Аналіз ліквідності і платоспроможності банку.

Ретроспективний аналіз ліквідності банку. Коефіцієнтний аналіз ліквідної позиції банку. Основні нормативи, що регулюють ліквідність банків другого рівня. Розрахунок нормативу миттєвої ліквідності (Н4). Норматив поточної ліквідності (Н5). Норматив короткострокової ліквідності (Н6). Додаткові коефіцієнти, що характеризують статичну ліквідність банку.

Необхідні відомості відносно коефіцієнтів ліквідності банку містяться в примітці «Окремі показники діяльності банку», що є невід’ємною частиною оприлюдненого балансу банку за поточний рік.

Аналіз банківських ризиків.

Система основних показників ризику. Зовнішні банківські ризики: загальнодержавні ризики (політичні, правові, загальноекономічні, фінансові, технічні, інші); валютні ризики (контрактні, трансляційні, операційні); ризик форс-мажорних обставин, кон’юнктурні ризики, інфляційні ризики. Показники внутрішніх ризиків: структурні ризики, ризик складу клієнтів, розрахункові ризики, інвестиційні ризики, емісійні ризики, ризики зловживань, ризики позабалансової діяльності, портфельні, або балансові, ризики (ризики активних операцій, ризики пасивних операцій, ризики капіталу). Поняття портфельних балансових ризиків: кредитні ризики, процентні ризики, ризик незбалансованої ліквідності, ризик недостатньої диверсифікації операцій.

Аналіз і оцінка кредитного ризику. Сутність і напрямки управління кредитними ризиками. Класифікація кредитних ризиків. Структурний аналіз кредитного портфеля з позиції кредитного ризику. Факторний аналіз кредитного портфеля та предмет ризикованості в цілому.

Оцінка фінансового стану банку.

Аналіз фінансової стійкості банку. Розрахунок та економічний зміст основних коефіцієнтів оцінки фінансової стійкості: коефіцієнта надійності, коефіцієнта фінансового важеля; коефіцієнта участі власного капіталу у формуванні активів, коефіцієнта захищеності дохідних активів власним капіталом.

Аналіз ділової активності. Підходи до визначення ділової активності банків. Коефіцієнтний аналіз ділової активності.

Аналіз ефективності управління. Коефіцієнтний метод оцінки ефективності управління за допомогою відносних показників прибутковості, дохідності, витратності, продуктивності праці. Аналіз ефективності управління за абсолютними показниками.

Крім того, комплексний фінансово-економічний аналіз діяльності банку бути доповнений таким напрямком дослідження, як аналіз використання трудових ресурсів, що передбачає:

– аналіз стану і забезпеченості фінансово-кредитної установи трудовими ресурсами, їх складу та руху;

– визначення ефективності використання персоналу фінансово-кредитної установи;

– аналіз фонду заробітної плати, розрахунок середньомісячної заробітної плати в цілому та за окремими категоріями працівників.

Враховуючи те, що банки дуже рідко надають в загальних відомостях про банк свою чисельність і витрати на оплату праці, цю інформацію частіше за все можна отримати з аудиторських звітів, які банки оприлюднюють на своїх сайтах. Там же в окремих примітках може бути надана інформація про витрати на оплату праці. Тому, по можливості, слід використовувати таку інформацію для часткового проведення економічного аналізу праці.