Шахматные и оборотные ведомости

Данные текущего учета обобщаются в шахматных и оборотных ведомостях.

Шахматная ведомость – свод оборотов по счетам, служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов. Шахматная ведомость позволяет определить откуда поступили средства и куда направлены.

Ведомость заполняется путем проставления итогов оборотов каждого счета с одинаковой корреспонденцией на пересечении строки дебетуемого счета с колонкой кредитуемого счета.

Оборотная ведомость – сводка оборотов и остатков по счетам за определенный период времени.

В оборотную ведомость записываются все используемые на предприятии счета, при этом на каждый счет отводится одна строка В оборотной ведомости имеются три пары равенств.

Оборотные ведомости составляются и по аналитическим, и по синтетическим счетам.

2. Порядок и последовательность выполнения практической части курсовой работы

Практическая часть курсовой работы представляет собой сквозную задачу, задания которой взаимосвязаны между собой.

В ходе решения задачи необходимо:

1. На основании ведомости остатков по счетам на 1 марта 200__ г. (табл. 3) открыть синтетические (!)¹ счета по приведенной ниже форме и внести в них начальные остатки на 1 марта 200__ г.

Дт шифр и наименование счета Кт

2. На основании данных, приведенных в табл. 4, отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, регистрируя их в Журнале регистрации хозяйственных операций по форме, представленной в таблице 1 (см. форму журнала ниже).

На что следует обратить внимание при выполнении задания:

• Расчёт стоимости материалов передаваемых в основное производство производится в первичном документе на отпуск материальных ценностей – требовании-накладной (прил. 2) на основании данных таблицы 5. Настоящее задание выполняется параллельно с заданием 3.

• Расчёт суммы недостачи материальных ценностей, выявленных в ходе инвентаризации, производится на основании данных таблицы 5. При этом заполнение студентом первичного документа не требуется.

• Расчёт ежемесячных сумм амортизационных отчислений по объектам основных средств организации производится в Бухгалтерской справке-расчёте № 25 (таблица 6) на основании информации, представленной в таблице 7.

• расчёт отчислений на социальное страхование производится в Сводной расчётной ведомости (прил. 3) на основании хозяйственных операций по начислению заработной платы работникам организации и удержанию НДФЛ. Задание выполняется параллельно с заданием 3.

• фактическая производственная себестоимость выпущенной готовой продукции определяется по следующей формуле:

  Себестоимость фактическая

  =

  Незавершенное производство на начало периода

  +

  Затраты за период

  -

  Незавершенное производство на конец периода

• расчет отпускной цены реализуемой готовой продукции производится по следующей по формуле:

  Ценаотпуск

  =

  Себестоимость реализ. продукции

  +

  Норма прибыли (5%)

  +

  НДС2

• Расчёт суммы НДС возмещаемой из бюджета определяется на основании записей, составленных в Книге покупок, с учётом входящего сальдо по счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям». Задание выполняется параллельно с заданием 3.

• Расчёт налога на имущество организации² производится в Бухгалтерской справке-расчёте № 28 (прил. 4) на основании данных таблиц 6 и 7.

• Расчёт налога на прибыль² производится на основании финансового результата выявленного по окончании отчётного периода (1 квартала) по данным Отчёта о прибылях и убытках.

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200____г.

№ п/п	Документ (наименование, дата)	Содержание операции	Проводка		Сумма
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
		ИТОГО:

3. На основании информации, представленной в Журнале регистрации хозяйственных операций, студенту необходимо составить:

первичные документы:

• Требование-накладая (1 экз.) (прил.2),

• Авансовый отчёт (1 экз.) (прил.5),

• Приходный кассовый ордер (2 экз.) (прил.6),

• Расходный кассовый ордер (2 экз. (прил.7),

• Счёт-фактура (2 экз. – входящий и исходящий) (прил.8).

При заполнении документов следует учитывать сведения об организации и её контрагентах (раздел «Краткая характеристика предприятия» параграфа 3.2)

сводные регистры бухгалтерского учёта:

• Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (прил.9),

• Книга покупок (прил. 10). Сведения, необходимые для составления Книги покупок, содержатся в предъявленных контрагентами счетах-фактурах (Журнал регистрации хозяйственных операций).

• Книга продаж (прил. 11). Сведения, необходимые для составления Книги продаж, содержатся в выставленных организацией счетах-фактурах (Журнал регистрации хозяйственных операций).

• Сводная расчётная ведомость (прил. 3),

• Журнал-ордер №1 (прил. 12),

• Журнал-ордер №2 (прил. 13),

• Ведомость №1 (прил. 14),

• Ведомость №2 (прил. 15).

4. Произвести распределение сумм отраженных в Журнале регистрации хозяйственных операций (задание №2) по открытым ранее синтетическим счетам (задание №1). При этом повторного открытия синтетических счетов не требуется(!).

5. После отражения всех хозяйственных операций за месяц, начисления налогов необходимо подсчитать обороты по счетам и вывести конечное сальдо по каждому счету.

Обобщить учетные данные в оборотно-сальдовой ведомости (табл. 2).

Таблица 2

Оборотно-сальдовая ведомость за март 200____г.

Шифр и наименование счета	Сальдо на 01.03		Оборот за март		Сальдо на 01.04
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
01
…
99
ИТОГО:

6. На основании оборотно-сальдовой ведомости составить на 01.04.200____г. бухгалтерскую отчётность:

• Бухгалтерский баланс - Ф №1 (прил. 16),

• Отчёт о прибылях и убытках – Ф № 2 (прил. 17).