4. Содержание программы практики

При прохождении практики в организациях и на предприятиях различных форм собственности необходимо:

- изучить содержание учредительных документов организации: устава и учредительного договора, состав учредителей, а также изменениями, внесенные в учредительные документы в соответствии со статьей 52 Гражданского Кодекса РФ. Органы управления и контроля по учредительным документам. Структуру управления. Функции финансовых подразделений. Общие финансовые показатели деятельности предприятия. Характеристика режима налогообложения (общий режим или применение специальных режимов налогообложения).

- изучить процедуру регистрации предприятия и получения ИНН. Изучить состав документов, необходимых для регистрации и получения ИНН. Оформить документы, необходимые для постановки на учет.

- изучить учетную политику организации для целей налогообложения. Обосновать для целей налогообложения: метод признания доходов и расходов, выбор метода начисления амортизации, создание резервов по сомнительным долгам. Изучить цели составления учетной политики в рамках налогового планирования.

- изучить механизм расчета налогов, взимаемых с юридических лиц (НДС, акцизы, транспортный налог, государственная пошлина, налог на прибыль организаций, УСН, налог на добычу полезный ископаемых, лесной налог, водный налог, земельный налог, налог на имущество организаций). В данном разделе не надо описывать теоретическую основу взимания того или иного налога (если только очень кратко, о методике расчета налоговой базы). По данным налоговых деклараций (за год) организации надо показать механизм расчета налога (для наглядности используют расчетные таблицы, схемы). Студент-практикант должен рассмотреть все налоги, уплачиваемые на предприятии - базе практике.

- изучить механизм расчета НДФЛ налоговым агентом или предпринимателем. В данном разделе не надо описывать теоретическую основу взимания налога (только методику расчета налоговой базы). Особое внимание надо уделить порядку предоставления стандартных, имущественных и социальных налоговых вычетов. По данным налоговых деклараций конкретного налогоплательщика надо показать механизм расчета налога (для наглядности используют расчетные таблицы, схемы).

- изучить способы уменьшения налогов, которые можно использовать на данном предприятии. Предложить направления снижения налоговой нагрузки по НДС, налогу на прибыль, применив схемы налоговой оптимизации.

Для грамотного выполнения необходимо использование учебного, практического материала, нормативных и законодательных актов по основным налогам и платежам в Российской Федерации.

При прохождении практики в инспекциях ФНС России необходимо:

- изучить права, обязанности и ответственность государственных инспекций ФНС России;

- изучить взаимоотношения государственных налоговых служб с другими государственными организациями;

- освоить последовательность работ в инспекции ФНС России;

- изучить правовую и контрольную работу инспекции ФНС России;

- изучить механизм расчета основных налогов, взимаемых с юридических и физических лиц;

- изучить организацию учета налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет;

- изучить действующие инструктивные, нормативные и другие ведомственные материалы инспекции ФНС России, а также ее функции и структуру;

- изучить методы использования компьютерной и вычислительной техники.