42. Страховые резервы. Резерв незаработанной премии. Методы расчета.
РНП – это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.
Премия прошедшего периода считается заработанной. Средства РНП предназначены для выполнения ещё неисполненных или исполненных не до конца страховых обязательств, когда известно лишь то, что в оставшийся после отчетной даты срок действия договора страховой случай может произойти (т.е. предположение о равномерном распределении наступления страховых случаев, но это не так, потому что в автостраховании обычно начинают толпами заявлять в конце периода).
Для расчета РНП могут использоваться следующие методы:
Пропорциональный – pro rata temporis:
;
БСП – начисленная страховая БП,
уменьшенная на сумму комиссионного
вознаграждения за заключение договора
и отчисления, предусмотренные действующим
законодательством (например, РГ и РГКВ).
Pro rata temporis – самый точный метод и применяется для всех учётных групп
Приближенные методы – 1/24 и 1/8
Применяются, когда страхование ведётся по генеральному полису или по договорам определённых категорий учётных групп, если в силу специфики взаиморасчётов между страхователем и страховщиком для целей расчёта страховых резервов определять точные даты начала и окончания действия договора нецелесообразно. Также по договорам перестрахования.
Для расчёта РНП методом 1/24 договоры группируют по подгруппам с одинаковыми сроками действия и с датами начала их действия, приходящиеся на одинаковые месяцы. Для расчёта РНП этим методом принимаются – дата начала действия договора приходится на середину месяца и срок действия договора, не равный целому числу месяцев округляется до ближайшего большего целого. Для каждой подгруппы рассчитывается коэффициент как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы в половинах месяцев. Метод 1/8 рассчитывается аналогично, только по половинам кварталов.
43. Страховые резервы. Резервы заявленных, но не урегулированных убытков. Методы расчета.
РЗУ или РЗНУ (англ. IBNER – incurred and reported, but not enough reserved, RBNS – reported, but not settled).
РЗНУ – денежная
оценка обязательств страховщика на
отчетную дату по заявленным, но
неурегулированным убыткам, дополнительно
учитывающая возврат страховых премий
и расходы на урегулирование убытков.
РЗУ рассчитывается отдельно по каждой
учетной группе: ЗУ=
- заявленный но
неурегулированный убыток по i-му
договору j-й
учетной группы.
Размер резерва заявленных, но неурегулированных убытков по всему страховому портфелю рассчитывается как сумма:
Заявленных, но не урегулированных убытков по всему страховому портфелю ЗУ на отчетную дату
Всех страховых премий, подлежащих на отчетную дату возврату страхователям иди перестрахователям в связи досрочным прекращением договоров или изменением их условий (ВПР – возврат премий)
Расходов на урегулирование убытков по всему страховому портфелю, устанавливаемых в размере 3% от суммы заявленных, но неурегулированных убытков, и возвращенных премий по всему страховому портфелю (ЗУ+ВПР)
РЗУ = 1,03(ЗУ+ВПР)
Если о страховом случае заявлено, но размер убытка, подлежащего оплате страхователя не установлен, для расчета резерва принимается max возможная величина убытка, не превышающая, страховую сумму.