- •Тема 4. Исчисление ндс по прочим объектам налогообложения
- •Решение задания 2 Таблица 15-3
- •Задание 16
- •Задание 17
- •Арендные платежи, полученные в 1кв. 2012г.
- •Задание 18
- •Задание 20.
- •Задание 21
- •Задание 22
- •Задание 23
- •Задание 24
- •Задание 25
- •Задание 26
- •Задание 16
- •1 Для выполнения задания студентам рекомендуется ознакомиться с п.4 ст. 264 нк рф
Задание 20.
Организация осуществляет экспорт продукции собственного производства. Данные по экспорту приведены в Таблице 20. Требуется проверить обоснованность использования налоговой ставки 0% и достаточность документов для возмещения НДС, определить дату предъявления НДС к вычету.
ЭКСПОРТ ПРОДУКЦИИ В 1 квартале 2012 ГОДА
№ |
Объем реализации в тыс. евро (без учета НДС) |
НДС к начислению |
Дата |
НДС к вычету |
Дата |
Комментарии |
1. |
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
|
5. |
|
|
|
|
|
|
6. |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
X |
|
Х |
X |
Задание 21
Информация о приобретении в отчетном периоде основных средств, нематериальных активов, материалов, комплектующих и услуг приведена в таблицах 21-1, 21-2, 21-3., а рассчитайте величину НДС, предъявляемого к вычету в соответствии с главой 21 НК РФ.
ТАБЛИЦА 21-1. МАТЕРИАЛЫ И КОМПЛЕКТУЮЩИЕ, ПРИОБРЕТЕННЫЕ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
№ |
Стоимость с учетом НДС, тыс. руб. |
Наименование (назначение) |
Дата оплаты |
Принято к учету |
Счет-фактура |
Комментарии |
1. |
800 |
Материалы для производства продукции |
25.07 |
10.08 |
9.08 |
Авансовый платеж |
2. |
600 |
Материалы для производства продукции |
10.08 |
|
отсутствует |
Авансовый платеж |
3. |
360 |
Комплектующие для производства продукции |
15.08 |
17.08 |
9.08 |
Счет-фактура без печати поставщика |
4. |
240 |
Материалы для дополнительной комплектации экспортируемой продукции |
15.08 |
10.08 |
9.08 |
|
5. |
180 |
Материалы (пластмасса) для производства оправ |
15.08 |
16.08 |
16.08 |
|
ТАБЛИЦА 21-2. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ, ПРИОБРЕТЕННЫЕ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
№ |
Стоимость с учетом НДС, тыс. руб. |
Наименование (назначение) |
Дата оплаты |
Принят к учету |
Счет-фактура |
Комментарии |
1. |
360 |
Компьютеры для администрации |
10.02 |
1.03 |
7.02 |
В счет-фактуре и платежном поручении выделен НДС |
2. |
12 |
Программное обеспечение по складскому учету всей Организации |
15.01 |
15.01 |
Отсутствует |
|
3 |
1600 |
Технологическая линия для производства оправ |
1.01 20.02 |
17.02 |
15.02 |
Оплата 50%, 50% |
ТАБЛИЦА 21-3. УСЛУГИ, ПОЛУЧЕННЫЕ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
№ |
Стоимость с учетом НДС (руб.) |
Наименование (назначение) |
Дата оплаты |
Акт приема выполненных работ |
Счет- фактура |
Комментарии |
||
1. |
200 000
|
Услуги по предоставлению персонала для цеха комплектации экспортируемого оборудования |
15.02 |
5.02 |
5.02 |
Услуги июль |
||
2. |
120 000 |
Аудиторские услуги |
15.01- 70 % 3.02- 30 % |
1.02 |
1.02 |
Аудит по международному стандарту |
||
3. |
80 000
|
Аренда помещения под отдел продаж в центре города у органа местного самоуправления |
30.01 |
30.01 |
30.01 |
|
||
4. |
900 евро |
Услуги по подбору персонала для цеха, производящего оправы |
25.02 |
20.02 |
19.02 |
Услуги оказаны немецкой фирмой |
||
ТАБЛИЦА 21-1. РЕШЕНИЕ. МАТЕРИАЛЫ И КОМПЛЕКТУЮЩИЕ, ПРИОБРЕТЕННЫЕ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
№ |
Стоимость с учетом НДС в тыс. руб. |
НДС к вычету по отдельной декларации |
НДС к вычету |
НДС, учитываемый в стоимости товаров |
Комментарии |
1. |
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
5. |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
X |
ТАБЛИЦА 21-2. РЕШЕНИЕ. ПРИОБРЕТЕННЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
№ |
Стоимость с учетом НДС в тыс. руб. |
НДС к вычету по отдельной декларации |
НДС к вычету |
НДС, учитываемые в стоимости товаров |
Комментарии |
1. |
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
5. |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
X |
ТАБЛИЦА 21-3. РЕШЕНИЕ. УСЛУГИ, ПОЛУЧЕННЫЕ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
№ |
Стоимость с учетом НДС в тыс. руб. |
НДС к вычету по отдельной декларации |
НДС к вычету |
НДС, учитываемые в стоимости товаров |
Комментарии |
1. |
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
5. |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
X |