МОДУЛЬ 3.

Тема 4. Исчисление ндс по прочим объектам налогообложения

Предлагаемые задания охватывают вместе с реализацией номинальный перечень объектов обложения НДС. В некоторой мере подбор задач дает возможность научиться работать с многообразными условиями, влияющими на определение налоговой базы, налоговой ставки и учет НДС.

Формы представления решений сопровождают задания

Задание 15

В текущем периоде (1 кв. 2012 г.) Организацией была начислена работникам премия по результатам деятельности Организации за 2 полугодие 2011 г., при этом задолженность по премии была погашена в январе 2012 г. выдачей продукции Организации.

В мебельном цехе Организации были изготовлены мягкие кресла и офисные стулья. Кресла были поставлены в комнату отдыха, а стулья - в конференц-зал и рабочие кабинеты Организации. Кроме этого несколько стульев безвозмездно переданы стоматологической клинике, а два кресла подарены персонально главному врачу клиники. Реализация мебели на возмездной основе в сентябре-октябре не производилась (см.: Таблицу 15-1).

Передача продукции во всех случаях оформлялась по минимальной отпускной цене.

Оцените необходимость начисления налога по этим операциям и заполните Таблицу 15-3. Данные для выполнения задания находятся в таблицах 15-1 и 15-2. Примите во внимание, что по офисным стульям рыночная цена отчетного (прошлого) периода и средняя цена реализации идентичных товаров равна приведенным ниже ценам, а соответствующие цены по креслам в два раза превышают цены по стульям.

Таблица 15-1

Месяц	Рыночная цена идентичных товаров по месяцам предшествующего налогового периода (руб., без НДС)
октябрь	1200
ноябрь	1100
декабрь	1000

ПЕРЕДАЧА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ в январе 2012 ГОДА Таблица 15-2

№	Хозяйственная операция	Количество продукции, шт.	Отпускная цена единицы продукции, руб.
1.	Выдана работникам в качестве премии основная продукция	1000	500
2.	Кресла собственного производства переданы для оборудования комнаты отдыха Организации	20	1500
3.	Кресла собственного производства подарены лично главному врачу клиники для оборудования дачи	2	1500
4.	Произведенные в мебельном цехе стулья переданы в конференц-зал	40	700
5.	Произведенные в мебельном цехе стулья переданы в рабочие кабинеты	100	700
6.	Произведенные в мебельном цехе стулья переданы безвозмездно стоматологической клинике	10	700