Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
реферат по бюджету.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.04.2025
Размер:
281.09 Кб
Скачать

2 Анализ состава, структуры и динамики местных бюджетов (на примере бюджета мо г. Сорочинск) за 2008-2010 гг.

Муниципальное образование г. Сорочинск Оренбургской области образован 16 мая 1945г. Площадь территории составляет 6000 га, расположен в 170 км от г. Оренбурга. Численность постоянного населения 29,2 тыс. чел., из них занято в экономике города 12,2 тыс. чел. Географическое положение - расположен в западной зоне Оренбуржья, граничит с Новосергиевским, Красногвардейским, Грачевским, Тоцким, Ташлинским районами. Связь с областным центром осуществляется автомобильной и железнодорожной магистралями. Рыночная инфраструктура представлена банковскими и страховыми организациями. В городе работают четыре филиала банков (Сбербанк России, ОАО «Россельхозбанк», «Форштадт», «Оренбург». Развита система безналичных расчетов по пластиковым картам, входящим в Российскую пластиковую систему. В банках существуют пункты обмена валюты. Рынок страхования обеспечивается страховыми компаниями: «Росгосстрах», «ГУТО Страхование», «Согласие».

Таблица 1 – Основные экономические индикаторы развития МО г. Сорочинск за 2008-2009гг.

 

2008г.

2009г.

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами по фактическим видам экономической деятельности, млн.руб. в том числе:

66485,8

70402,9

- добыча полезных ископаемых

64641,9

69031,7

в том числе в % к предыдущему году

 

106,8

- обрабатывающие производства

1552,5

1058,7

в том числе в % к предыдущему году

109,1

68,2

- производство и распределение электроэнергии, газа и воды

255,8

276,2

в том числе в % к предыдущему году

106,2

108,0

в том числе на душу населения, тыс.руб. на 1 жителя 

2276,9

2411,1

Распределение субъектов хозяйственной, всего (ед)

 

 

Всего субъектов хозяйственной деятельности, учтенных в статистическом регистре хозяйствующих субъектов, единиц

1434

 

По организационно-правовым формам

§  юридические лица

 

268

 

§  юридические лица, являющиеся коммерческими организациями

166

 

из них:

§  хозяйственные товарищества и общества

 

156

 

§  унитарные предприятия

9

 

§  юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями

102

 

§  организации без прав юридического лица

36

 

§  индивидуальные предприниматели

1130

 

По формам собственности

 

 

государственная

28

 

муниципальная

54

 

частная

1289

 

в том числе

 

 

юридически лица, организации без прав

172

 

индивидуальные предприниматели

1117

 

смешанная российская собственность

7

 

прочие формы

56

 

Инвестиции

 

 

Всего, млн.руб.

522,2

347,1

в т.ч. на душу населения, тыс.руб.

17,9

11,9

- собственные средства, млн.руб.

254,5

240,2

- привлеченные, млн.руб.

267,7

106,9

Индекс потребительских цен:

112,5

107,7

Индекс цен производителей промышленных товаров

67,5

128,3

Сводный индекс цен строительной продукции

113,5

105,4

Индекс тарифов на грузовые перевозки

118,1

88,4

Строительство

 

 

Работы, выполненные собственными силами по видам деятельности, строительство, млн.руб.

26,2

17,6

Ввод в действие жилых домов общей площади, тыс.м.кв.

13,700

12,211

Таблица 2 – Финансовая обеспеченность г. Сорочинска за 2008-2009 гг.

 

2008г.

2009г.

Доходы бюджета города, млн. руб.

463,4

389,1

В том числе

 

 

Налоговые поступления

160,5

172,4

Неналоговые поступления

14,4

13,7

Расходы бюджета города

444,7

402,6

Бюджетная обеспеченность на душу населения, тыс. руб./на 1 жителя

15,9

13,3

Таблица 3 – Промышленные предприятия г. Сорочинска за 2008-2009 гг.

 

2008г.

2009г.

Действующие крупные и средние промышленные предприятия, ед.

8

8

Удельный вес убыточных  предприятий в общем количестве крупных и средних предприятий

25,0

12,5

Таблица 4 – Базовые рынки потребительских товаров и услуг за 2008-2010 гг.

 

2008г.

2009г.

2010г.

Оборот розничной торговли, млн. руб.

853,4

805,9

1056,3

- на душу населения, руб.

29224

27598

36175

Оборот общественного питания, млн. руб.

64,3

63,0

65,070

- на душу населения, руб.

2,202

2,157

2,228

Объем платных услуг населению, млн.руб.

442,2

261,5

344,852

- на душу населения, руб.

15143

8955

11810

Таблица 5 – Объем инвестиций в 2010 г.

Показатели

Единица измерения

Факт 2010г.

В % к соответствующему периоду 2009г.

Прогноз на 2010г.

В % к 2009г.

Инвестиции в основной капитал

млн.руб.

145,509

100,9

214,4

61,8

Ввод жилых домов

тыс.кв.м.

9153,2

75,0

7,100

58,1

Таблица 6 – Состояние финансов в 2010 г.

Показатели

Единица измерения

Факт 2010г.

В % к соответствующему периоду 2009г.

Прогноз на 2010г.

В % к 2009г.

Прибыль прибыльных предприятий по всем видам деятельности

млн.руб.

-

-

-

-

в том числе:

 

 

 

 

 

- от промышленности

млн.руб.

64,402

158,4

 

 

- от сельского хозяйства

млн.руб.

-

-

-

-

Убытки убыточных предприятий

млн.руб.

7,631

1,5 р.б.

 

 

в том числе от сельского хозяйства

млн.руб.

-

-

-

-

Выполнение бюджета МО:

млн.руб.

-

-

-

-

- доходы - всего

млн.руб.

515,6

132,5

345,5

88,8

в том числе, собственные

млн.руб.

378,3

109,9

205,7

110,5

- расходы

млн.руб.

510,6

126,8

349,0

86,7

Просроченная задолженность предприятий всех форм собственности

млн.руб.

-

-

-

-

-кредиторская

млн.руб

-

-

-

-

-дебиторская

млн.руб

-

-

-

-

Недоимка в бюджеты всех уровней

млн.руб

6356,7

89,4

-

-

в том числе бюджет МО

млн.руб

5192,1

100,1

-

-

Для того чтобы успешно развивались и функционировали промышленные и градообразующие предприятия муниципального образования, функционировали учреждения образования, здравоохранения, правоохранительные органы и органы местного самоуправления могли эффективно осуществлять свои функции большое значение имеет соответствующий уровень собираемых ежегодно доходов местного бюджета и рациональная их организация. Для этого проведем анализ состава, структуры и динамики доходов местного (муниципального) бюджета МО г. Сорочинск за 2008-2010 гг.

Таблица 7 – Статистические данные о доходах бюджета г. Сорочинска за 2008-2010 гг.

Городские округа Оренбургской области, город Сорочинск, значение показателя за год

Доходы местного бюджета (включая безвозмездные поступления и доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности), в тыс. руб.

Доля налоговых и неналоговых доходов местного бюджета (за исключением поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений) в общем объеме собственных доходов бюджета муниципального образования (без учета субвенций), в %

2008

2009

2010

2010

Городские округа

 

 

 

44,6

Всего

Городские округа

463438

389068

515620

 

Налог на прибыль организаций

Городские округа

42489

32897

 

 

Налог на доходы физических лиц

Городские округа

66404

82829

68427

 

Налоги на совокупный доход

Городские округа

15698

16341

38805

 

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Городские округа

15698

2273

9669

 

Единый сельскохозяйственный налог

Городские округа

 

41899

49056

 

Налоги на имущество

Городские округа

30272

290405

378313

 

Налог на имущество физических лиц

Городские округа

1269

1549

1579

 

Земельный налог

Городские округа

29003

18492

19625

 

Государственная пошлина

Городские округа

5841

7081

19023

 

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

Городские округа

-179

109

3

 

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

Городские округа

7008

6420

5456

 

Платежи при пользовании природными ресурсами

Городские округа

444

410

577

 

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Городские округа

444

410

577

 

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

Городские округа

2576

2177

3632

 

Безвозмездные поступления

Городские округа

253397

161043

285636

 

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Городские округа

253397

161043

285636

 

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

Городские округа

72567

17436

14215

 

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

Городские округа

92673

41572

122321

 

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

Городские округа

85890

98663

137307

 

Иные межбюджетные трансферты

Городские округа

2267

3372

11793

 

Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня

Городские округа

2054

2273

9669

 

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

Городские округа

35120

41899

49056

 

Из общей величины доходов - собственные доходы

Городские округа

377548

290405

378313

 

Таблица 8 – Структура доходов бюджета (включая безвозмездные поступления и доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) г. Сорочинска за 2008-2010 гг.

 Статьи доходов

Удельный вес, в %

Годы

2008

2009

2010

Всего

100

100

100

Налог на прибыль организаций

9,2

8,5

0,0

Налог на доходы физических лиц

14,3

21,3

13,3

Налоги на совокупный доход

3,4

4,2

7,5

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

3,4

0,6

1,9

Единый сельскохозяйственный налог

0,0

10,8

9,5

Налоги на имущество

6,5

74,6

73,4

Налог на имущество физических лиц

0,3

0,4

0,3

Земельный налог

6,3

4,8

3,8

Государственная пошлина

1,3

1,8

3,7

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

0,0

0,0

0,0

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

1,5

1,7

1,1

Платежи при пользовании природными ресурсами

0,1

0,1

0,1

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

0,1

0,1

0,1

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

0,6

0,6

0,7

Безвозмездные поступления

54,7

41,4

55,4

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

54,7

41,4

55,4

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

15,7

4,5

2,8

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

20,0

10,7

23,7

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

18,5

25,4

26,6

Иные межбюджетные трансферты

0,5

0,9

2,3

Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня

0,4

0,6

1,9

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

7,6

10,8

9,5

Из общей величины доходов - собственные доходы

81,5

74,6

73,4

Таким образом, видно, что в структуре доходной части местного бюджета лидирующие позиции занимали: в 2008 году - безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии), субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований и налог на доходы физических лиц. Наименьший удельный вес имели следующие статьи доходов - платежи при пользовании природными ресурсами, плата за негативное воздействие на окружающую среду, налог на имущество физических лиц, межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня и иные межбюджетные трансферты. Однако собственные доходы в 2008 г. из общей величины доходов составили 81,5%. В 2009 году наибольший удельный вес в общей структуре доходов местного бюджета составляли налоги на имущество, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований и налог на доходы физических лиц. Наименьший удельный вес приходился так же на платежи при пользовании природными ресурсами, плату за негативное воздействие на окружающую среду, налог на имущество физических лиц. Доля собственных доходов в общей структуре снизилась и составила 74,6%. В 2010 году сохранилась такая же тенденции в распределении доходов в структуре бюджета как и в предыдущем году, однако доля субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) увеличилась до 23,7%, так же увеличилась доля безвозмездных поступлений в бюджет МО. Доля налога на доходы физических лиц уменьшилась до 13,3% с 21,3% в 2009 году. Доля собственных доходов в общей структуре продолжила снижаться и составила 73,4%.

Таблица 9 – Динамика доходов бюджета г. Сорочинска за 2008-2010 гг.

 

Темп роста 2009г. к 2008г, в %

Темп роста 2010г.

к 2009г., в %

Всего

84,0

132,5

Налог на прибыль организаций

77,4

0,0

Налог на доходы физических лиц

124,7

82,6

Налоги на совокупный доход

104,1

237,5

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

14,5

425,4

Единый сельскохозяйственный налог

 

117,1

Налоги на имущество

959,3

130,3

Налог на имущество физических лиц

122,1

101,9

Земельный налог

63,8

106,1

Государственная пошлина

121,2

268,6

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

-60,9

2,8

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

91,6

85,0

Платежи при пользовании природными ресурсами

92,3

140,7

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

92,3

140,7

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

84,5

166,8

Безвозмездные поступления

63,6

177,4

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

63,6

177,4

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

24,0

81,5

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

44,9

294,2

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

114,9

139,2

Иные межбюджетные трансферты

148,7

349,7

Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня

110,7

425,4

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

119,3

117,1

Из общей величины доходов - собственные доходы

76,9

130,3

В 2009 году по отношению к 2008 году общая сумма доходов местного бюджета снизилась на 16%. За 2009 год произошло увеличение доходов по следующим статьям – налоги на имущество (+859,3%), иные межбюджетные трансферты, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, государственная пошлина, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня и налоги на совокупный доход. По остальным источникам доходов произошел спад. В 2010 году по сравнению с 2009 годом общий размер доходов муниципального бюджета увеличился на 32,5%. За этот год произошел рост доходов по следующим направлениям - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня (+325,4%), иные межбюджетные трансферты (+249,7%), субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии) (+194,2%), государственная пошлина (+168,6%), налоги на совокупный доход (+137,5%) и др. По другим видам доходов произошло снижение - дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам и по налогу на доходы физических лиц.

По итогам деятельности МО г. Сорочинск за 2010 год доходы бюджета муниципального образования составили 515,6 млн. руб., в том числе, собственные доходы 378,3 млн. руб.     Основную сумму  городского бюджета составляют налоговые поступления.   В  течение года на первом месте была  поставлена координационная работа с налогоплательщиками,   обеспечивающая   своевременного и полного поступления платежей в городской бюджет.     Городской бюджет выполнен на 99,3 %.  Не  выполнен доходный источник НДФЛ, имеется недоимка по предприятию ЗАО «Сорочинский комбинат хлебопродуктов». Расходы бюджета  составили - 510,6 млн.руб. В бюджете города были предусмотрены расходы на реализацию 28 целевых программ, каждая из которой предусматривала конкретные цели ее реализации и показатели оценки достижения на всех этапах. Прибыль предприятиями города  получена в сумме 64,402 млн. руб., общая сумма убытков составила 7, 631 тыс. руб. Удельный вес убыточных организаций составил 33 % от   общего числа предприятий. Наибольшая сумма убытков получена предприятием МУП «Жилкомсервис».     В 2010г. населению города оказано платных услуг на сумму 344, 852 млн. руб., в расчете на одного жителя на сумму 11 770руб. (в 2009г.- 261,530 руб.).