Самостійна робота

1. Характеристика податкової системи Казахстану.

2. Особливості оподаткування в Туркменістані.

3. Податкова система Узбекистану.

4. Система податків в Азербайджані.

Індивідуальна робота

Податкова система Молдови

Становлення податкової системи Молдови. Правове забезпечення системи оподаткування. Види бюджетоутворюючих податків, зборів та платежів. Суб'єкти податкових правовідносин їх права та обов'язки. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Література: [1, 2, 3, 6, 9, 27, 38]

Тема 2.3. Податкове право країн Східної та Південної Європи Семінарське заняття

1.Загальна характеристика податкової системи Болгарії.

2.Загальна характеристика системи оподаткування в Турції.

3.Загальна характеристика податкової системи Румунії.

4.Податкові системи Кіпру та Мальти. Режим пільгового оподаткування.

Система оподаткування Болгарії:

- Податок на додану вартість. Ставка ПДВ в Болгарії складає 20 %. Для туристичного бізнесу ставка понижена до 7 %;

- Податок на прибуток. Ставка складає 10 %;

- З 01.01.2008р. прибутковий податок в Болгарії складає 10 %.

- Річний (патентний) податок. З 2007 року патентний податок платять лише приватні підприємці;

- Податок на транспортні засоби;

- Дорожній податок.

У Туреччині діє прогресивна шкала оподаткування. Податкові ставки варіюють від 15% до 40 відсотків. Додатковий податок у розмірі 10% застосовується по відношенню до доходів фізичних осіб від роботи не по найму. В зв'язку з цим максимальна податкова ставка складає 44 відсотки. Стандартна податкова ставка для організацій складає 30 відсотків. Додатковий податок також стягується, так що податкова ставка, що діє, складає 33 відсотки.

Згідно з вимогами Європейського Союзу парламент Кіпру 1 липня 2002 р. ухвалив пакет податкових законів. Тоді на Кіпрі було введено нову систему оподаткування, основною характеристикою якої стала інтеграція корпоративного податку і податків, що віднімаються (withholding taxes) з податком на прибуток від розподілених доходів.

Мальта має у своєму розпорядженні мережу угод про запобігання подвійного оподатковування з 35 країнами. Законодавство Мальти пропонує пільговий режим оподатковування для бізнесу деяких видів, наприклад судовласницьких компаній, а також операторів тоталізаторів, що працюють через Інтернет, і онлайнових казино. З 1 вересня 2004 р. на Мальті введений екологічний податок, яким обкладаються товари, що володіють високим „забруднюючим потенціалом”.

Самостійна робота

1.Податкове право Угорщини, та його специфічні особливості.

2.Порівняйте податкові системи Чехії та Словаччини.

Індивідуальна робота

Визначте та проаналізуйте відмінні та тотожні риси в податкових системах країн Східної та Південної Європи з Україною.

Література: [5, 10, 11, 14, 18, 19, 25,31,50]

Тема 2.4.1 Порівняльні особливості податкових систем Скандинавських

країн

Семінарське заняття

1.Загальна характеристика податкової системи Швеції.

2.Податкова система Данії.

3.Податкова система Норвегії.

4.Податкова система Фінляндії.

Податкова система Швеції дворівнева, децентралізована: податки стягуються як центральною владою, так і регіональними (земельними) органами влади. Види податків визначає Рикстаг (парламент країни), а ставки встановлюють місцеві влади (лени й комуни). Оподатковування орієнтоване на споживання. Податки на особові податки громадян і внески (податки) по соціальному страхуванню перебувають на досить високому рівні, а за рахунок ПДВ і податків на споживання забезпечується до 2/3 всіх податкових доходів бюджету й ще приблизно 20 % дають прямі податки.

Королівство Данія (КД) належить до країн з високим рівнем податків. Більшу частину в дохідній частині бюджету держави займає прибутковий податок з фізичних осіб. Його ставка залежить від багатьох чинників. Платники поділяються на резидентів та нерезидентів. Резиденти — громадяни, які знаходяться на території Данії більш ніж півроку незалежно від постійного місця проживання. Згідно з законодавством країни вони сплачують податки з усіх доходів, одержаних як на території Данії, так й за її межами. Нерезиденти — усі інші громадяни країни, вони сплачують податки тільки з доходів, отриманих на території Данії.

Податкова система Королівства Норвегія (КН) побудована на тих же принципах, що й податкові системи інших країн Північної Європи. У цій державі діють ті ж податки, що й у інших країнах.

У Фінляндській Республіці (ФР) створені всі умови й стимулюється вкладання іноземних інвестицій та відкриття іноземних підприємств або представництв. Особливо це стосується країн — членів Європейського Союзу та організацій Європейського розвитку та співробітництва. Основним податком для юридичних осіб є корпоративний податок.