Тема 1.2 Типи і моделі податкових систем зарубіжних країн Семінарське заняття

1. Поняття та загальна характеристика сучасних податкових систем.

2. Типи та моделі податкових систем в зарубіжних країнах.

3.Порівняйте англосаксонську та євроконтинентальну моделі оподаткування за характерними їм відмінними та тотожними ознаками.

4.Конкретно охарактеризуйте змішану модель оподаткування на прикладі однієї країни (на вибір).

Податкові системи країн світу формувалися під впливом різних економічних, політичних і соціальних умов. Податкова система включає в себе сукупність податків, зборів та інших обов’язкових платежів.

Типи та моделі податкових систем в зарубіжних країнах. Одним із найважливіших параметрів, який багато в чому визначає податкову систему тієї або іншої країни, є співвідношення прямого і непрямого оподаткування. В залежності від того, яку частку складають ті чи інші види податків і зборів у загальному обсязі податкових надходжень, виділяють чотири основних моделі системи податків і зборів. Умовно вони іменуються англосаксонською, євро континентальною, латиноамериканською і змішаною моделями оподаткування.

Самостійна робота

1.Порівняйте англосаксонську та євроконтинентальну моделі оподаткування за характерними їм відмінними та тотожними ознаками.

2.Конкретно охарактеризуйте змішану модель оподаткування на прикладі однієї країни (на вибір).

Індивідуальна робота

Співвідношення моделей та типів податкових систем в зарубіжних країнах

Література: [8, 17, 18, 21, 22, 27, 28, 31, 47, 51]

Тема 1.3 Підходи до визначення та класифікації податків в Україні та в

зарубіжних країнах

Семінарське заняття

1. Поняття податків та інших обов'язкових платежів у вітчизняному та в зарубіжному законодавстві.

2. Загальна характеристика основних податків в зарубіжних країнах.

3. Спеціальні та екзотичні податки та збори.

В зарубіжному податковому законодавстві відсутнє конкретне визначення поняття "податок". Найбільш поширене визначення зводиться до того, що податки це тягар, який встановлює держава в законодавчому порядку, де передбачено його розмір та порядок сплати.

В деяких країнах доходи поділяються на певні категорії в залежності від цього поділу і встановлюється певний порядок нарахування податку та його ставки. Особливості визначення суб'єктів податкових правовідносин в зарубіжних країнах.

Спеціальні податки - це податки, які застосовуються ціле направлено та мають регулюючий вплив на ті чи інші процеси, які проходять у суспільстві. Особливості справляння екзотичних податків.

Самостійна робота

1.Проаналізуйте та складіть порівняльну таблицю щодо визначення поняття "податок", "збір", "мито" в Україні і зарубіжних країнах.

2.Проблеми кодифікації податкового законодавства в Україні та світі.

3.Значення судових прецедентів для регулювання податкових відносин.

Індивідуальна робота

Екзотичні податки і збори за законодавством США

Література: [22, 29, 33, 38, 51]

Тема 1.4 Правовий статус платників податків в зарубіжних країнах. Правовий статус податкового консультування Семінарське заняття

1. Класифікація платників податків та їх загальна характеристика.

2. Поняття, склад і категорії платників податків.

3. Основні обов'язки і права платників податків.

4. Поняття та види представництв.

Поділ суб'єктів платників податків на резидентів та нерезидентів (фізичних та юридичних осіб). Правовий статус платників податків у зарубіжних країнах. В більшості країн існують спеціальні критерії для визначення резидентства компаній: місце їх реєстрації та місце здійснення ними торгової і господарської діяльності. Залежать від правового статусу платника податків та мають свої специфічні особливості в залежності місця реєстрації та місця здійснення господарської діяльності.

Податкове консультування - це професійна діяльність уповноважених осіб по роз'ясненню податкового законодавства. Види податкового консультування: відомче та приватне.

Наявність у податкового консультанта відповідної освіти та кваліфікації. Обов'язки податкових консультантів. Правове забезпечення діяльності податкових консультантів.

Самостійна робота

1.Інститут приватних та відомчих податкових консультантів в зарубіжних країнах.

2.Палата податкових консультантів в зарубіжних країнах.

3. Права та обов'язки податкових консультантів в зарубіжних країнах.

Індивідуальна робота

Палати податкових консультантів в Німеччині.

Література: [4, 6, 9, 17, 18, 22, 29, 33, 38, 51]

МОДУЛЬ №2

ЗМ 2. Особливості податкових систем окремих зарубіжних країн та порівняння їх із податковою системою України