Перелік тестових завдань для самоконтролю:

1. Яка країна є батьківщиною науки про оподаткування?

А) Італія;

Б) Іспанія;

В) Великобританія;

Г) Україна;

Д) Німеччина.

2. Які найбільш відомі Вам економісти – науковці, що внесли не зрівняльний внесок у науку про оподаткування:

а) Карл Маркс та Володимир Ленін;

б) Платон та Аристотель;

в) Сталін та Троїцький;

г) А. Сміт та Д. Рікардо.

3. Відрахування у фонди соціального страхування в США діють:

а) дві системи соціального страхування;

б) три системи соціального страхування;

в) чотири системи соціального страхування;

г) не має жодної.

4. Які є фонди соціального страхування у США:

а) резервний соціальний фонд;

б) місцевий та федеральний;

в) федерально пенсійний та федерально-штатний щодо безробіття;

г) федеральний та місцевий фонд соціального страхування в наслідок непрацездатності та народження дитини;

д) вірної відповіді не має.

5. Внески до фондів соціального страхування у США мають характер:

а) добровільності;

б) обов’язковості;

в) на вибір особи;

г) за рішенням суду.

6. Розміри внесків до фондів соціального страхування у США сплачуються:

а) тільки роботодавцем;

б) тільки найманим працівником;

в) працівником та роботодавцем;

г) державним пенсійним фондом США.

7. Шкала податку на доходи населення в США є:

а) прогресивна;

б) фіксована;

в) 13 %;

г) 33%;

д) вірної відповіді не має.

8. Податок на прибуток корпорацій у США вноситься:

а) за певною прогресивною шкалою;

б) тільки у розмірі 25 %;

в) тільки у розмірі 35 %

г) вірної відповіді не має.

9. У США податок на спадщину називається:

а) податок на перехід спадкового майна;

б) податок на спадок і дарунки;

в) спадковий податок;

г) вірної відповіді не має.

10. Назвіть розмір неоподаткованого мінімуму з податку на спадок і подарунки у США:

а) 1млн. Дол.;

б) 200 тисяч доларів;

в) 100 тисяч доларів;

г) 20 тисяч доларів;

д) 5 тисяч доларів;

е) вірної відповіді не має.

11. Скільки відсотків необхідно сплатити у США, від вартості подарунку, якщо його вартість 5 млн. доларів:

а) 18 %;

б) 25 %;

в) 40 %;

г) 50 %;

д) вірної відповіді не має.

12. Податок на доходи з громадян у США належить до:

а) федеральних податків;

б) податків штатів;

в) місцевих податків;

г) регіональних податків.

13. Чи оподатковується у США продаж продовольчих товарів через ресторан податком з продажу:

а) так;

б) ні.

14. До місцевих податків у США віднесено:

а) майновий податок;

б) прибутковий податок із фізичних осіб;

в) екологічні податки;

г) усі відповіді вірні.

15. У Великобританії для всіх платників податку діє:

а) особова знижка і додаткова сімейна знижка;

б) підприємницька знижка;

в) резидентська та нерезидентська знижка;

г) муніципальна знижка.

16. Ставка податку на додану вартість у Великобританії:

а) 10 %;

б) 15 %;

в) 17,5 %;

г) 18,5%;

д) 20%.

17. Назвіть податок, метою якого є обмеження розміру і спекулятивності угод у Великобританії:

а) прибутковий податок;

б) муніципальний податок;

в) акцизи;

г) податок на приріст капіталу;

д) податок на ділову активність.

18. За якою ставкою буде оподатковано спадкове майно у Великобританії, вартість якого становить 100 тисяч фунтів стерлінгів:

а) 20 %;

б) 25%;

в) 30 %;

г) 40 %;

д) вірної відповіді не має.

19. Які ставки прибуткового податку у Великобританії:

а) 10%; 13%;20%;

б) 20%; 25%; 40%;

в) 25%; 33%; 45%;

г) вірної відповіді не має.

20. Ставка податку на прибуток корпорацій у Великобританії становить:

а) 10%;

б) 25%;

в) 30%;

г) 33%.

21. У Німеччині за рівнями податки поділяються на:

а) спільні;

б) федеральні;

в) земельні;

г) общинні;

д) усі відповіді вірні;

е) правильної відповіді не має.

22. До земельних податків у Німеччині відносять:

а) прибутковий податок;

б) податок на корпорації;

в) податок з обороту;

г) усі відповіді вірні;

д) вірної відповіді не має.

23. До земельних податків у Німеччині відносять:

а) податок на майно;

б) податок на спадок;

в) податок на автомашини;

г) податок на пиво;

д) усі відповіді вірні;

е) вірної відповіді не має.

24. До федеральних податків у Німеччині відносять:

а) доходи від фінансових монополій;

б) митні збори;

в) податок з вантажного автотранспорту;

г) разовий податок на майно;

д) усі відповіді вірні;

е) вірної відповіді не має.

25. Прибутковий податок з фізичних осіб у Німеччині стягується за:

а) фіксованою сумою;

б) фіксованою ставкою;

в) прогресивною шкалою;

г) вірної відповіді не має.

26. Яка мінімальна та максимальна ставка прибуткового податку в Німеччині:

а) 10% та 60%;

б) 15% та 30%;

в) 19% та 53%;

г) 23% та 48%.

27. Податок на заробітну плату в Німеччині є різновидом:

а) податку на майно;

б) прибутковому податку;

в) податку з обороту;

г) податку на корпорації.

28. Ставка податку на додану вартість в Німеччині становить:

а) 10%;

б) 13%;

в) 15%;

г) 20%;

д) 22,5%.

29. Стандартна ставка корпоративного податку на прибуток у Німеччині становить:

а) 45%;

б) 40%;

в) 35%;

г) 30%;

д) 25%.

30. До основних місцевих податків у Німеччині відносять:

а) поземельний податок;

б) податок на додану вартість;

в) акцизи;

г) вірної відповіді не має;

д) усі відповіді вірні.

31. Ставки поземельного податку в Німеччині становлять:

а) від 0,25% до 0, 7%;

б) від 0,26% до 0,6%;

в) від 1% до 3%;

г) від 1,5% до 3%;

д) вірної відповіді не має.

32. До державних податків у Франції відносять:

а) податок на додану вартість;

б) податок на житло;

в) професійний податок;

г) земельний податок;

д) вірної відповіді не має.

33. До місцевих податків у Франції належать:

а) земельний податок на незабудовані ділянки;

б) податок на доходи фізичних осіб;

в) податок на підприємства;

г) усі відповіді вірні.

34. До державних податків у Франції відносять:

а) податок на додану вартість;

б) податок на доходи фізичних осіб;

в) податок на підприємства;

г) мито на нафтопродукти;

д) усі відповіді вірні.

35. До місцевих податків у Франції належать:

а) земельний податок на забудовані ділянки;

б) земельний податок на незабудовані ділянки;

в) податок на житло;

г) професійний податок;

д) вірної відповіді не має;

е) усі відповіді вірні.

36. У Франції ставка на податок на додану вартість:

а) диференційована;

б) фіксована.

37. У Франції на товари першої необхідності ставка податку на додану вартість становить:

а) 22%;

б) 18,6%;

в) 7%;

г) 5,5%;

д) вірної відповіді не має.

38. У Франції шкала оподаткування податку на доходи фізичних осіб має прогресивний характер:

а) від 0% до 13%;

б) від 10% до 27%;

в) від 0% до 56,8%;

г) від 22% до 59,7%.

39. Назвіть основну ставку податку на підприємства у Франції:

а) 25%;

б)30%;

в) 34%;

г) 46%;

д) 54%;

40. Яка ставка податку на будинки, що належать іноземним фірмам у Франції:

а) 1% від ринкової вартості;

б) 2% від ринкової вартості;

в) 2,5% від ринкової вартості;

г) 3% від ринкової вартості;

д) 5% від ринкової вартості.

41. Яка стандартна ставка податку на додану вартість у Швеції:

а) 20%;

б) 25%;

в) 28%;

г) 30%;

д) 32%.

42. Ставка податку на прибуток корпорацій у Швеції становить:

а) 13%;

б) 20%;

в) 25%;

г) 28%;

д) 30%.

43. У Швеції автотранспортний податок стягується із власників транспортних засобів, розмір якого залежить від:

а) використаного пального;

б) ваги транспортного засобу;

в) об’єму двигуна;

г) використаного пального та ваги транспортного засобу.

44. Усього в Японії існує:

а) 25 державних та 30 місцевих податків;

б) 30 державних та 25 місцевих податків;

в) 18 державних та 22 місцевих податків;

г) 22 державних та 18 місцевих податків.

45. Ставка податку на прибуток юридичних осіб у Японії складає:

а) 23,7%;

б) 25%;

в) 28%;

г) 32%.

46. Ставки податку на доходи фізичних осіб у Японії становлять:

а) 10%;

б) 20%;

в) 30%;

г) 40%;

д) 50%;

е) усі відповіді вірні.

47. Податок на майно у Японії сплачується юридичними та фізичними особами за ставкою:

а) 1%;

б) 1,1%;

в) 1,2%;

г) 1,3%;

д) 1,4%;

е) 1,5 %.

48. Ставка податку на прибуток корпорацій в Австрії складає:

а) 10%;

б) 18%;

в) 22%;

г) 32%;

д) 34%.

49. Прибутковий податок з громадян у Австрії стягується за прогресивною шкалою:

а) мінімальна 10%, максимальна 50%;

б) мінімальна 20%, максимальна 45%;

в) мінімальна 18%, максимальна 35%;

г) мінімальна 31%, максимальна 55%.

50. Ставка податку на додану вартість у Бельгії становить:

а) 13%;

б) 15%;

в) 18%;

г) 21%;

д) 25%.

51. Загальна ставка податку на прибуток корпорацій у Бельгії становить:

а) 39%;

б) 35%;

в) 30%;

г) 25%;

д) 20%.

52. Ставка податку на нерезидентів для юридичних осіб у Бельгії становить:

а) 6%;

б) 17%;

в) 43%;

г) 51%.

53. Стандартна ставка податку на додану вартість у Греції становить:

а) 13%;

б) 18%;

в) 20%;

г) 24%.

54. Ставка податку на доходи юридичних осіб у Греції становить:

а) 20%;

б) 25%;

в) 28%;

г) 32%;

д) 35%.

55. Стандартна ставка податку на додану вартість у Данії складає:

а) 20%;

б) 25%;

в) 28%;

г) 30%;

д) 33%.

56. Стандартна ставка податку на дивіденди у Данії стягується з фізичних та юридичних осіб, та становить:

а) 20%;

б) 25%;

в) 30%;

г) 35%;

д) 40%.

57. Стандартна ставка податку на прибуток корпорацій у Ірландії становить:

а) 10%;

б) 20%;

в) 30%;

г) 40%.

58. Стандартна ставка податку на додану вартість у Іспанії становить:

а) 10%;

б) 16%;

в) 18%;

г) 20%.

59. Стандартна ставка податку на додану вартість у Італії становить:

а) 16%;

б) 18%;

в) 20%;

г) 24%;

д) 28%.

60. Ставка прибуткового податку з юридичних осіб у Італії складає:

а) 25%;

б) 33%;

в) 36%;

г) 44%.

61. Податок на нерухомість у Італії справляється за ставками:

а) від 4% до 6%;

б) від 6% до 8%;

в) від 8% до 9%;

г) зовсім податком не обкладається.

62. Стандартна ставка податку на додану вартість у Люксембургу становить:

а) 15%;

б) 18%;

в) 20%;

г) 23%.

63. Ставка податку на майно у Люксембургу становить:

а) 0,5%;

б) 1%;

в) 1,5%;

г) 2,1%.

64. Ставка спеціального податку з винагороди директорів компаній з нерезидентів у Люксембургу становить:

а) 20%;

б) 25%;

в) 28,2%;

г) 34,5%.

65. Ставка податку на додану вартість у Нідерландах складає:

а) 15%;

б) 17,5%;

в) 18%;

г) 20,5%.

66. За якою ставкою громадянин Німеччини повинен сплатити податок на дивіденди отримані на території Нідерландів:

а) 25%;

б) 15,5%;

в) 17,4%;

г) 0%.

67. Ставка податку на додану вартість у Португалії становить:

а) 17%;

б) 18%;

в) 20%;

г) 24%.

68. Державний податок на автомобілі у Португалії стягується у відповідних прогресивних ставках, але не більше:

а) 55%;

б) 67%;

в) 85%;

г) 100%.

69. Ставки податку на додану вартість у Фінляндії становлять:

а) 22%;

б) 17%;

в) 12%;

г) 6%;

д) усі відповіді вірні.

70. Ставка податку на прибуток корпорацій у Фінляндії становить:

а) 28%;

б) 30%;

в) 34%;

г) 40%;

д) 50%.

Перелік екзаменаційних питань з курсу: "Порівняльне податкове право"

1. Причини виникнення оподаткування. Етапи розвитку та становлення податків у зарубіжних країнах. Визначити спільні та відмінні риси між становленням та розвитком системи податків в Україні (на території України) та інших зарубіжних країн.

2. Сучасна податкова політика та її напрямки. Загальна характеристика сучасних податкових реформ в зарубіжних країнах.

3. Теорії оподаткування та тенденції уніфікація та гармонізація оподаткування у сучасній міжнародній практиці. Проблеми гармонізації податкового законодавства України до стандартів ЄС.

4. Поняття податкового права зарубіжних країн. Предмет та методи правового регулювання.

5. Джерела податкового права: поняття та класифікація. Конституційні основи оподаткування в зарубіжних країнах. Закони про податки і збори. Підзаконні нормативно-правові акти.

6. Проблеми кодифікації податкового законодавства в Україні та світі. Світовий податковий Кодекс.

7. Значення судових прецедентів для регулювання податкових відносин.

8. Принципи оподаткування: поняття і види. Класифікація принципів. Закріплення податкових принципів у законодавстві. Загальна характеристика основних принципів оподаткування.

9. Поняття податків та інших обов'язкових платежів в зарубіжному законодавстві. Складіть порівняльну таблицю щодо визначення поняття "Податок", "збір", "мито" в Україні і зарубіжних країнах.

10.Загальна характеристика основних податків в зарубіжних країнах. Спеціальні та "екзотичні" податки і збори.

11 .Поняття, склад і категорії платників податків. Критерії визначення резиденства платників податків.

12.Основні обов'язки і права платників податків за законодавством зарубіжних

країн.

13.Поняття постійного представництва. Види постійних представництв.

14.Особливості оподаткування постійних представництв в Україні та світі.

15.Поняття та види податкового консультування в зарубіжних країнах, його правове регулювання. Вимоги до осіб, які здійснюють податкове консультування за законодавством зарубіжних країн.

16.Палати податкових консультантів та їх функції.

17.Повноваження податкових органів в зарубіжних країнах щодо надання консультативних послуг платникам податків.

18. Перспективи запровадження податкового консультування в Україні враховуючи досвід зарубіжних країн.

19.Поняття та загальна характеристика сучасних податкових систем. 20.Типи податкових систем сучасності, їх загальна характеристика. 21.Моделі податкової системи, їх характеристика.

22.Предмет та метод європейського податкового права. Інтеграційне податкове право. Ефективність європейського податкового права.

23.Стан та перспективи гармонізації податкового законодавства України до стандартів та вимог законодавства ЄС.

24.Характеристика податкової системи Великобританії.

25.Особливості французької податкової системи. Загальнодержавні (центральні) та місцеві податки у Франції.

26.Федеральні податки ФРН. Податки земель і общин у ФРН. 27.Основи податкового права Скандинавських країн.

28.Основи податкового права країн Бенілюксу.

29. Загальна характеристика податкових систем країн-нових членів ЄС. 30.Загальна характеристика податкової системи Болгарії.

31 .Податкова система Турції.

З2.Загальна характеристика пільгового оподаткування на Кіпру та Мальті. 33.Особливості оподаткування в країнах Прибалтики.

34.Податкові системи Росії, Білорусії та Молдови.

З5.Податкова система Туркменістану, Казахстану та Грузії.

36.Структура системи федеральних податків в США. Система податків штатів та органів місцевого самоврядування Сполучених Штатів Америки. З7.Характеристика податкової системи Канади. Податкові джерела бюджетів канадських провінцій.

З8.Структура та завдання Служби внутрішніх доходів Міністерства фінансів США.

39.Податкове право країн Південно-Східної Азії (Японія, Індія, Китай).

40.Загальна характеристика податкової системи окремих африканських країн.

41.Поняття та особливості використання пільгового оподаткування у світовій практиці. Класифікація зон пільгового оподаткування у світовій практиці. 42.Поняття офшорних зон. Вимоги до компаній, які функціонують на території офшорної зони.

43.Поняття та причини виникнення міжнародного подвійного оподаткування. Способи усунення міжнародного подвійного оподаткування.

44.Уніфікація податкових систем, як спосіб усунення подвійного оподаткування в міжнародних податкових відносинах.

45.Укладення міжнародних договорів і угод як спосіб уникнення подвійного оподаткування.

46.Поняття органів податкового адміністрування. Структури податкових органів та їх територіальних органів.

47.Податкові органи з самостійним (відокремленим) статусом, їх повноваження. (Австралія, Канада, Японія).

48.Податкові органи у складі фінансових органів. (Болгарія, Великобританія, Греція, США).

49.Форми податкового контролю.

50.Особливості обліку платників податків в зарубіжних країнах.

51 .Критерії відбору платників податків для здійснення податкового контролю. Порядок проведення перевірок платників податків.

52.Порядок стягнення податкової заборгованості.

53.Процедури та методи податкового контролю.

54.Досудовий порядок врегулювання податкових спорів.

55.Податкові суди та їх компетенція, розгляд податкових спорів фінансовими судами.

56.Податкові суди Канади і США.

57.Компетенція фінансових судів Германії по розгляду податкових спорів.

58. Підстави і порядок припинення до відповідальності за податкові правопорушення.

59.Звільнення від відповідальності та амністія порушників податкового законодавства.

60. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства в зарубіжних країнах.