Тема 3.1 Процедури та методи податкового контролю у зарубіжних країнах.

Семінарське заняття

1.Види, форми, методи та специфічні особливості порядку проведення податкового контролю в Україні та у зарубіжних країнах.

2.Поняття та компетенція органів податкового адміністрування.

3.Особливості обліку платників податків в зарубіжних країнах.

Для вивчення і поширення позитивного досвіду в конт­рольній практиці зарубіжних країн у 1953 р. було створено позаурядову організацію — Міжнародну організацію вищих контрольних органів (ІНТОСАІ), яка діє і тепер. До неї входять контрольні органи 130 держав світу. У межах ІНТОСАІ діє Між­народний центр розвитку контролю, основним завданням якого є підготовка і перепідготовка контролерів. На IX кон­гресі, який відбувся у Лімі в 1977 р., ІНТОСАІ прийняла Лімську декларацію керівних принципів контролю. За цією декларацією завдання контролю визначено як обов'язковий елемент управління суспільними фінансовими засобами. Контроль — невід'ємна частина регулювання, метою якого є виявлення відхилень від прийнятих стандартів і порушення принципів, законності, ефективності й економії витрачання матеріальних ресурсів на цій стадії, а також в окремих ви­падках притягнення винних до відповідальності, одержання компенсації за збитки, вжиття коригуючих заходів, щоб за­побігти цим порушенням у майбутньому.

Самостійна робота

Підготувати доповідь на тему: «Зарубіжний досвід діяльності податкових органів»

Індивідуальна робота

Складіть порівняльну таблицю структури функцій та завдань податкового контролю в зарубіжних країнах.

Література: [18, 22, 33, 43]

Тема 3.2 Відповідальність за податкові правопорушення у законодавстві

зарубіжних країн

Семінарське заняття

1.Підстави і порядок притягнення до відповідальності за податкові правопорушення.

2.Компетенція податкових та фінансових судів у сфері притягнення осіб до відповідальності за податкові правопорушення.

3.Звільнення від відповідальності та амністія порушників податкового законодавства.

Ухилення від сплати податків — основний вид пра­вопорушень у сфері оподаткування. До них відносять: неподання в податкові установи інформації про доходи, приховування реальних доходів шляхом внесення не­правильних або перекручених відомостей у документи, використання підроблених документів.

Законодавством більшості країн за такі дії передба­чається кримінальна відповідальність у вигляді штрафу або позбавлення волі від 1 до 5 років. Крім того, у Франції, наприклад, однаково карається як закінчений злочин, що виявляється у викривленні або приховуванні даних, істот­них для оподаткування, так і замах на такий злочин. У США відповідальність настає навіть за спробу уникнути сплати податків. Податкові злочини належать до кате­горії діянь, які дуже важко викрити і розслідувати. Тому в багатьох країнах передбачено особливий порядок їх розслідування і судового розгляду.

Самостійна робота

Система фінансових та адміністративних штрафів за порушення податкового законодавства в зарубіжних країнах