Самостійна робота

1.Структура системи федеральних податків в США.

2.Податкові реформи в США 80-х років.

3.Структура та завдання Служби внутрішніх доходів Міністерства фінансів

США.

Індивідуальна робота

1.Податкові джерела бюджетів канадських провінцій.

2.Схематично відобразіть позитивні та негативні ознаки податкової системи України по відношенню до податкових систем Канади і США.

Література: [1, 4, 5, 8, 9, 17, 21, 26, 31, 41, 45, 47, 51]

Тема 2.6 Податкове право країн Азії та Африки Семінарське заняття

1.Податкова система Японії, її загальна характеристика та специфічні особливості.

2.Податкова система Індії.

3.Загальна характеристика податкового права КНР

4.Особливості оподаткування в ПАР.

5.Податкова система Тунісу.

В Японії функціонують державні податки і податки місцеві. При цьому більше 64% всіх податкових надходжень утворюється за рахунок державних податків, а інші - за рахунок місцевих податків. Потім значна частина податкових засобів перерозподіляється через державний бюджет Японії шляхом відрахувань від державних податків до місцевих бюджетів.

Доходи в Індії визначаються за наступними п'ятьма джерелами: заробітна плата, доходи від нерухомості, доходи від прибутку від комерційної і професійної діяльності, доходи від оберту капіталу і доходи від інших джерел. Існують певні ставки і мінімальні розміри доходів, які не підлягають оподаткуванню. Сукупність доходу оподаткування визначається після вирахування можливих збитків і пільг, що надаються.

В даний час в Китаї налічується 25 видів податків, які, залежно від їх природи і виконуваних функцій, можуть бути з'єднаний в 8 груп. Найвищий дохід державі приносять прибутковий податок з юридичних і фізичних лиць. Він перевищує 56% всіх податкових надходжень.

Самостійна робота

1.Особливості оподаткування в ПАР.

2.Податкова система Тунісу.

3.Загальна характеристика системи оподаткування в Африці.

Індивідуальна робота

1.Основи податкового права Арабських країн (ОАЕ, Саудівська Аравія).

2.Система оподаткування в Ізраїлі, та її порівняльна характеристика з Україною.

Література: [1,4, 5, 9, 17, 21, 28, 31, 51, 54]

Тема 2.7 Міжнародне подвійне оподаткування та шляхи його усунення Семінарське заняття

1.Поняття та причини виникнення міжнародного подвійного оподаткування.

2.Види подвійного оподаткування

3.Шляхи і методи усунення подвійного оподаткування

4.Укладання міжнародних договорів і угод як спосіб уникнення подвійного оподаткування.

Поняття «подвійне оподаткування» означає обкладання одного податкового об'єкта або окремого платника тим самим (чи аналогічними) податком за один податковий період.

Виділяють кілька видів подвійного оподаткування, серед яких найбільш поширені:

1.Внутрішнє — подвійне оподаткування в країнах, де той самий податок стягується на рівні різних адміністративно-тери­торіальних одиниць. Воно може бути

А. вертикальне — сплата однакового податку на місцевому і державному рівнях (у Швеції, наприклад, сплачують місце­вий і державний прибутковий податки);

Б. горизонтальне — оподаткування на одному адміністра­тивному рівні за рахунок розбіжностей у визначенні об’єкта оподаткування (у США при сплаті прибуткового податку в де­яких штатах вважаються доходом тільки доходи громадян, отримані в межах цього штату; в інших — тільки доходи, от­римані за межами штату; у третіх — усі види доходів).

2.Зовнішнє (міжнародне) — оподаткування, за якого зіштовхуються національні законодавства у визначенні об’єкта оподаткування чи платника, розглядаючи його як зобов’язану особу за аналогією з законодавством іншої держави.

Самостійна робота

Укладання міжнародних договорів і угод як спосіб уникнення подвійного оподаткування. Міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування серед країн ЄС.

Індивідуальна робота

Опрацюйте декілька угод про уникнення подвійного оподаткування, які Україна підписала з країнами СНД та ЄС.

Література: [16, 22, 17, 18, 8, 33]

ЗМ3. Особливості податкового адміністрування у зарубіжних країнах та в

Україні