4.Баланс предприятий

Собственные финансовые средства предприятия и кредитные ресурсы отражаются в главном финансовом документе, который называется балансом.

Баланс предприятия характеризует в денежном выражении состояние средств предприятия (активы) и источников их формирования (пассивы), а также финансовый результат хозяйственной деятельности.

Активы:

1. недвижимость (долгосрочные, необоротные активы) а) нематериальные активы б) основанной капитал в) долгосрочные финансовые активы

2. Оборотный капитал а) запасы б) дебиторская задолженность в) краткосрочные финансовые вложения г) денежные средства (наличность)

Пассивы:

1. Собственный капитал а) Уставной и добавочный капитал б) Фонды и резервы в) Нераспределенная прибыль

2. Заёмные средства а) Долгосрочные финансовые обязательства б) Краткосрочные финансовые обязательства

Активы – имущество которым располагает данное предприятие (основные и оборотные средства).

Пассивы – источники финансирования имущества.

Чистые активы – стоимость имущества приобретенного за счет собственного капитала.

Бухгалтерская собственность предприятия – чистые активы по балансу.

Рыночная стоимость предприятия определяется в момент купли и продажи предприятия и отличается от бухгалтерской.

5 Финансовое планирование и финансовая отчетность

Основные задачи финансовом плане:

1. Обеспечения предприятия финансовыми ресурсами по осуществлению им производственно-хозяйственной деятельности.

2. Использование имеющихся резервов и мобилизаци ресурсов с целью увеличения рентабельности производства и получения максимальной прибыли.

3. Определение финансовых взаимоотношений с гос. Бюджетом, предприятиями, организациями, вышестоящими организациями.

Составная часть финансового плана – проект баланся предприятия в котором отражается прогнозируемые изменения совокупных активов и источников их образования.

Капитализируемая прибыль – часть чистой прибыл, которая используется на увеличие собственного капитала предприятия. В финансовом плане представляется бюджет предприятия, как правило на год, где отражается планированное поступление ресурсов (притока наличности), расходы и отчисления (отток наличности). Превышение доходной части над расходной – положительное сальдо, свободный остаток финансовый средств за определенный период.

Отрицательное сальдо – предприятие не может обеспечить свою работу без привлечения дополнительных ресурсов.

Основные разделы финансового плана:

1. Долгосрочный план финансовых вложений

2. Баланс предприятий

3. Объем продаж и прибыли

4. Кредитные планы и финансовые издержки.

5. Бюджет предприятия

6. Распределения прибыли предприятия

Прибыль расходится по следующим направлениям:

1. Налоги из прибыли

2. Фонд потребления

3. Фонд накопления

4. Резервный фонд

5. Прочие фонды

6. Прибыль к распределению

7. Дивиденды по акциям

8. Налог по доходам по акциям

9. Дивиденды без налога

7. Финансовая оценка бизнесплана предпрятия

Финансовая отчетность – должна включать документы, которые отражают основные результаты производственно-хозяйственно деятельности предприятия. Минимальный объем финансовой информации содержит 2 документа:

1. Баланс предприятия который содержит отчеты об полученных прибылях и убытках.

Развернутый финансовый план включает:

1. Годовой баланс предприятия и консолидационный баланс

2. Отчет об прибылях и убытках

3. Отчет об изменениях размерах и структуры собственных капиталов

4. Отчет по задолженности по долгосрочным кредитам с подробным разьяснениям на что были потрачены полученные суммы.

5. Приводятся данные о характере производственной продукции с указанием основных видов.

6. Информация о работе предприятия в отраслевом и рациональном разрезах с камментариями по положению предприятия на различных рынках.

7. Отчет о филиалах и дочерних фирмах в стране за рубежом.

8. Фактический бюджет предприятия

9. Аудиторское заключение

Отдельным разделом представляются показатели о финансовом положении предппряития за последнии 3-5 лет, куда включаются:

1. Выручка от реализации

2. Прибыль

3. Совокупные активы

4. Недвижимость по остаточной стоимости

5. Оборотный капитал

6. Стоимость предприятия

7. Задолженность по долгосрочным кредитам

8. Чистая прибыль в расчете на 1 акцию

9. Стоимость 1 акции

10. Рентабельность капитала

11. Ренатабильность собственного капитала (эффективность предприятия).

12. Прибыльность продукции предприятия

13. Моржа

Анализ финансового состояния предприятия проводится по итогам года, а также ежемесячно для своевременно выявления отклонений от начальной финансовой тактики и стратегий. Анализ ведется как правило по 2-ум направлениям:

1. Определение рентабельности

2. Определение платежеспособности предприятия

Платежеспособность – способность предприятия своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства перед поставщиками сырья и материалов, техники и оборудования, работниками предприятия, государства, партнерами.

Основной показатель который характеризует платежеспособность предприятия является финансовая независимость, которая представляет собой соотношение собственного и заемного капитала.