3.Контрольна робота

Заняття 7

Ключові інструментальні компетентності

Базові загальні знання.

Засвоєння основ базових знань з професії.

Усне і письмове спілкування рідною мовою.

Елементарні комп’ютерні навички.

Навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел).

Розв’язання проблем.

Прийняття рішень.

Ключові міжособистісні компетентності

Здатність до критики та самокритики.

Міжособистісні навики та уміння.

Позитивне ставлення до несхожості та інших культур.

Етичні зобов’язання.

Ключові системні компетентності

Здатність застосовувати знання на практиці.

Дослідницькі навики і уміння.

Здатність до навчання.

Здатність пристосовуватись до нових ситуацій.

Здатність породжувати нові ідеї (креативність).

Здатність працювати самостійно.

Турбота про якість.

Бажання досягти успіху.

Фахові компетентності

Розуміння місця та ролі податку на доходи фізичних осіб у податковій системі України та підсистемі прибуткових податків

Знання положень податкового законодавства, що регламентує справляння податку на доходи фізичних осіб в Україні

Здатність виявляти дискусійні положення податкового законодавства, що регламентує справляння податку на доходи фізичних осіб в Україні.

Уміння здійснювати розрахунки сум податку на доходи фізичних осіб, належних сплаті до бюджету

План заняття:

1.Опитування:

1. Становлення податку на доходи фізичних осіб в Україні

2. Бюджетне і соціальне значення податку на доходи фізичних осіб

3. Платники, ставки та об’єкт оподаткування податку на доходи фізичних осіб

4. Доходи платника, які включаються та які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу

5. Податкові соціальні пільги

6. Порядок нарахування та сплати податку

7. Порядок отримання податкової знижки

8. Особливості оподаткування окремих видів доходу

9. Порядок оподаткування доходів від підприємницької діяльності

2. Презентація інтелект-карт

3. Розв’язання задач:

Завдання 1

Підприємство “Мрія” орендує у свого робітника Трофимова В. легковий автомобіль. Сума місячної орендної плати, що встановлена за договором складає 500 грн. Орендна плата за квітень була виплачена з каси підприємства авансом відповідно до умов договору 10 квітня.

Визначити суми податку на доходи фізичних осіб за квітень звітного року:

• для доходу у формі орендної плати для Трофимова В.,

• для СПД Петренка К.Л.

• для робітників, що працюють на підприємстві “Мрія” за трудовими договорами

Дані для розрахунків наведені в таблиці:

№	ПІБ	Підстави для надання ПСП, статус особи	Документи, що подані для підтвердження права на ПСП, інші документи	Сума заробітної плати / доходу за квітень, грн.
1.	Кулик П.	Платник податку, працівник	Заява про застосування ПСП	1200
2.	Бук О.	Платник податку, працівник	-	1300
3	Лушин Р.	Платник податку, працівник	заява про застосування ПСП;	3200
4	Костенко Р.	Працівник, постраждалий від Чорнобильської катастрофи 1 категорії	1)заява про застосування ПСП; 2)копія посвідчення громадянина, який постраждав унаслідок Чорнобильської катастрофи категорії 1 серії А	1100
5	Іщенко Б.	Працівник, платник податку, Повний кавалер ордена Слави	1)заява про застосування пільги 2)копія орденської книжки кавалера ордена Слави	1900
6	Карпов І.І,	Платник податку, працівник	заява про застосування ПСП	12 000
7	Рудик Т.	Платник податку, працівник	заява про застосування ПСП;	17 000
8.	Зінченко Л.	Платник податку, працівник має 2-х дітей віком до 18 років	1)заява про застосування ПСП; 2)копії свідоцтв про народження дітей; 3)копія паспорта	2400
9.	Гресь Г.	Платник податку, працівник, одинока мати має 3-х дітей віком 12, 15 та 20 років	1)заява про застосування ПСП; 2)копії свідоцтв про народження дітей; 3)копія паспорта	2500
10	Трофимов П.	Платник податку, працівник	Заява про застосування ПСП	10 000*
11	Петренко К.Л.	Платник податку фізична особа-підприємець	Копія свідоцтва про державну реєстрацію	16000 доход в межах обраних фізичною особою-підприємцем видів діяльності

*Заробітна плата отримана у не грошовій формі - в рахунок заробітної плати надано продукцію підприємства на суму 10 000 грн. (рівень цін відповідає звичайним, з урахуванням ПДВ).

Завдання 2

Працівнику підприємства „Орбіта” Павлову І.І, який має двох дітей віком 13 та 15 років (подав заяву про застосування ПСП та необхідні підтверджуючі документи) протягом року бала нарахована заробітна плата в наступних розмірах:

Січень - 3000 грн

Лютий – 2500 грн

Березень – 2600 грн

Квітень – 2800 грн

Травень – 3000 грн

Червень – 3100 грн

Липень – 3200 грн

Серпень – 3100 грн

Вересень – 2900 грн

Жовтень – 2800 грн

Листопад – 3000 грн

Грудень – 3200 грн

Визначити:

1. суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівника підприємства щомісячно.

2. зробити перерахунок сум доходів і сум наданих податкових соціальних пільг за підсумками року

3. всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство

Завдання 3

Громадянка Костенко П.С. є резидентом України, матір’ю трьох дітей віком 7, 13, 17 років. Костенко П.С. працює на підприємстві за трудовою угодою і є платником податку на доходи фізичних осіб.

За звітний період вона мала наступні доходи (всі показники умовні):

№ п/п	Період отримання доходу	Вид доходу	Вид договору та документи, що дають право на застосування ПСП	Сума доходу, грн.
1.	01.01 -31.12	Заробітна плата за основним місцем роботи	Трудова угода; подано заява про застосування ПСП	36 000
2.	15.02	Дохід від замовника про розробку проектної технічної документації	Цивільно-правовий договір	8000
3.	01.01- 31.12	Дохід від здавання нерухомості в оренду фізичній особі	Договір оренди з фізичною особою	24 000
4.	25.03	Продаж квартири загальною площею 105 кв. м., яка була придбана у 2001р. (вартість квартири за даними бюро технічної інвентаризації - 190000 грн.).	Нотаріально посвідчений договір купівлі-продажу з фізичною особою (у договорі зазначено вартість квартири згідно з довідкою БТІ)	190 000
5.	29.05	Отримано поворотну фінансову допомогу	Договір з підприємством	15 000

*протягом звітного року нерухомість продавцями не відчужувалася

Необхідно:

1. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб Костенко П.С., що була сплачена протягом року

2. Вказати строки сплати ПДФО до бюджету та особу, відповідальну за нарахування та утримання податку.

3. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.

Завдання 4

Коваленко С.К. працює на підприємстві за трудовою угодою і є платником податку на доходи фізичних осіб (реєстраційний номер облікової картки платника податку 1233534695), за звітний рік він мав такі доходи та витрати (всі показники умовні):

№	Джерело отриманого доходу або понесених витрат	Сума доходу, грн.	Сума витрат, грн.
1.	Нарахована заробітна плата за рік, в т.ч. лікарняні в сумі 1500 грн. (платник подав заяву про застосування ПСП)	22000
2.	Отримано спадщину від батька (житловий будинок, який знаходиться в м. Харків) за спадковим договором	50000
3.	Отримана доходи у вигляді процентів, нарахованих на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України	3000
4.	Отримано кошти на лікування від благодійної організації “Надія”	5000
5.	Сплачено проценти за іпотечним кредитом, площа квартири, що купується становить 125 кв.м. Дана квартира є постійним місцем проживання платника.		20000

Необхідно:

1) визначити суму податку на доходи фізичних осіб, яку Коваленко С.К. повинен сплатити до бюджету за отримані доходи.

2) вказати строки сплати податку та осіб, відповідальних за нарахування та утримання податку, а також подачу податкової декларації.

3) визначити розмір податкової знижки.

4) зробити перерахунок сум податку на доходи фізичних осіб за підсумками року з урахуванням права на податкову знижку.

5) визначити суму ПДФО, що підлягає поверненню платнику (або доплаті ним) за підсумками року. Всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство

Задача 5

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб та порядок його сплати до бюджету за наступними показниками (всі показники умовні):

ПІБ фізособи, яка продає або міняє об‘єкт рухомого або нерухомого майна	Об’єкт продажу/міни, (дата придбання)	Вид договору та з ким укладений	Частота продажу об’єкта в звітному році	Договірна ціна, грн.	Оціночна ціна, грн.
Волошин С.К.	Квартира (дата придбання 20.02.2006р.)	Договір купівлі –продажу з юридичною особою	Перший раз	550 000	600 000
Семенов К.П.	Легковий автомобіль (дата випуску 2005р.)	Договір купівлі - продажу з фізичною особою	Перший раз	200 000	180 000
Сидорчук К.Л.	Квартира (дата придбання 15.04.2006р).	Договір міни з фізичною особою	Другий раз	500 000	800 000
Карпов О.П.	Вантажний автомобіль (дата випуску 2005р.)	Договір купівлі - продажу з юридичною особою	Перший раз	200 000	400 000

Всі розрахунки пояснити посилаючись на чинне законодавство.

Вказати хто є податковим агентом у кожному випадку продажу рухомого або нерухомого майна та строки сплати ПЖФО до бюджету.

Завдання 6

Фізична особа-підприємець Трошина Т.К. є платником податку на доходи фізичних осіб на загальній системі оподаткування. Оподатковуваний дохід за минулий звітний рік становив 60 тис. грн.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб для фізичної особи-підприємця на загальній системі оподаткування; вказати порядок сплати ПДФО до бюджету та строки подання декларацій за наступними показниками (всі показники умовні):

Звітний період	Доходи від підприємницької діяльності	Витрати, що безпосередньо пов’язані з доходами
1 квартал	20 000	10 000
2 квартал	40 000	20 000
3 квартал	60 000	15 000
4 квартал	50 000	20 000

Всі розрахунки поясніть, посилаючись на чинне законодавство.