Материалы к практическим (семинарским) занятиям и задания по контролю за результатами обучения

Вопросы для обсуждения на семинарских занятиях:

1. Охарактеризуйте особенности налогообложения совместных и иностранных предприятий в Республике Беларусь?

2. На какие виды деятельности предприятий в Республике Беларусь распространяется льготное налогообложение?

3. Какие налоги включается в себестоимость продукции? Охарактеризуйте их?

4. Какие налоги занимают наибольший удельный вес в налоговой нагрузке организации? Охарактеризуйте их.

5. Какие республиканские и местные налоги уплачивают организации в Республике Беларусь из прибыли? Охарактеризуйте их.

6. Какие способы избегания и льготного уменьшения налогов существуют у белорусских товаропроизводителей?

7. Для чего организации составляют финансовые планы и прогнозы?

8. Какой из методов финансового планирования основан на анализе движения финансовых ресурсов за истекший период?

9. В какой форме может составляться финансовый план?

10. Какие виды финансовых планов вы знаете? Охарактеризуйте их.

11. Что является результатом процесса стратегического планирования?

12. С какой периодичностью разрабатывается таблица доходов и затрат организации?

13. С какой целью разрабатывается прогнозируемый баланс активов и пассивов?

14. Какие разделы включаются в состав годового финансового плана?

15. Что означает принцип валютной самоокупаемости и при составлении какого финансового плана он учитывается?

16. Кем устанавливается перечень видов платежных календарей, составляемых на предприятии?

17. Какие меры применяются на предприятии по сбалансированию расходов и поступлений средств?

Задача 6.1

Рассчитайте размер устойчивых пассивов, находящихся в обращении предприятия, если:

годовой фонд оплаты труда организации 417582 денеж.ед.; зарплата выплачивается – 10-го числа каждого месяца;

динамический ряд остатков по счету "резервы предстоящих платежей" за отчетный год составил по состоянию на 1.01- 13000 денеж.ед.,

на 1.04 - 13500 денеж.ед., 1.07 - 12000, на 1.10 - 11599; на 1.01 планир.года - 12900. В планируемом году фонд оплаты труда возрастет в 2,5 раза.

Данные учета по счету "неотфактурованные поставки" по состоянию на 1.01- 2000 денеж.ед.,

на 1.04 - 2500 денеж.ед., 1.07 - 3100, на 1.10 - 1200; на 1.01 планир.года - 2700. Цены на материалы в планируемом периоде повысятся в 1,5 раза.

Какой показатель, используется в процессе составления годового финансового плана.

Задача 6.2

На основе данных таблицы 1 произвести финансовые расчёты и составить проект финансового плана организации.

Таблица 1

Показатель	Сумма
Выпуск товарной продукции в отпускных ценах, млн.руб.	800
Ожидаемые затраты на рубль товарной продукции, к.	60
Доходы от ценных бумаг, млн.руб.	100
Налог на недвижимость, млн.руб.	55
Ставка налога на прибыль, %	30
Стоимость основных производственных фондов на начало планового года, млн.руб.	6000
Стоимость основных фондов, амортизационный период которых истекает в июне	200
Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию, %	8
Поступления средств в порядке долевого участия в строительстве, млн.руб.	200
Объём капитальных вложений, млн.руб.	700
Прирост оборотных средств, млн.руб.	90
Содержание детского сада, млн.руб.	30

Задача 6.3

На основе следующих данных (денеж.ед.) составьте финансовый план хозяйствующего субъекта на год, если:

- прибыль от реализации продукции	4500
- прибыль от реализации ненужного имущества предприятия	250
- штрафы, полученные предприятием за нарушение условий хозяйственных договоров	150
- прочие внереализационные доходы	100
- внереализационные расходы	50
- среднегодовая стоимость амортизируемых основных средств	10500
- средняя годовая норма амортизационных отчислений при использовании линейного метода	15 %
- долгосрочный кредит на капвложения	6000
- устойчивые пассивы на начало планируемого года	500
- устойчивые пассивы на конец планируемого года	700
- затраты на НИОКР	2500
- затраты на капвложения	3500
- вознаграждения по итогам работы за год	800
- ссуды работникам на улучшение жилищных условий	1800
- НДС	1700
- акцизы	215
- налог на недвижимость	100
- налог на прибыль	800
- другие налоги из прибыли	100

В планируемом периоде предприятие переходит с линейного метода начисления амортизации на ускоренный (любой из методов выбираемых студентом).

Долгосрочный кредит выдан предприятию на 3 года под 14 % годовых. Погашается в конце каждого года равными суммами. Проценты уплачиваются ежемесячно.

Принято решение об участии предприятия в акции "Производство - ветеранам". Выделенная на эту цель сумма прибыли составляет 300 денежных единиц.

Задача 6.4

Предположим, что оказание услуг предприятием связано только с эксплуатацией оборудования. Затраты на приобретение последнего составили 18 млн. рублей, а его срок полезного использования – 3 года. Оборудование введено 01.01. расчетного периода. Определите амортизационных отчислений линейным методом, методом уменьшающегося остатка. Оцените влияние каждого из методов амортизации на себестоимость услуг, размер амортизационного фонда прибыль предприятия, налог на недвижимость (повышающий коэффициент 1,2), величину налога на прибыль.

Выручка предприятия за 1–ый квартал расчетного периода составила соответственно: 15 млн. рублей, 12 млн. рублей, 9 млн. рублей.

При реализации услуг используется рыночный метод ценообразования. Предполагается, что спрос не изменяется в течение ближайших лет. Для упрощения расчётов косвенными налогами из выручки можно пренебречь.

ПОСЛЕ ИЗУЧЕНИЯ ДАННОГО МОДУЛЯ НЕОБХОДИМО:

1. Знать:

• сущность налогов;

• перечень налогов и отчислений, уплачиваемых предприятием в государственный бюджет и во внебюджетные фонды;

• организацию налогового планирования на предприятии;

• порядок исчисления и уплаты налогов и отчислений, включаемых в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг;

• порядок исчисления и уплаты налогов и отчислений, уплачиваемых из выручки от реализации продукции, товаров, работ и услуг;

• порядок исчисления налогов и отчислений уплачиваемых из прибыли;

• сущность и назначение финансового планирования и прогнозирования;

• методы финансового планирования;

• виды финансовых планов организации и методы из составления.

2. Уметь:

• рассчитывать налог на добавленную стоимость, акциз, сбор в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, сбор на формирования местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов, налог с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды и сбор на финансирование расходов, связанных содержанием и ремонтом жилищного фонда, уплачиваемый единым платежом, чрезвычайный налог и отчисления в Государственный фонд содействия занятости, отчисления в фонд социальной защиты населения, экономический налог, налог на прибыль и доходы, отчисления в инновационные фонды и др. налоги и отчисления, уплачиваемые предприятием в государственный бюджет и во внебюджетные фонды;

• применять различные методы планирования при обосновании статей финансового плана;

• составлять таблицу доходов и затрат, баланс денежных расходов и поступлений, прогнозный баланс активов и пассивов, график достижений безубыточности и прогноз объемов реализации в рамках разработки бизнес-плана;

• составлять годовой финансовый план организации и проверочную таблицу к нему;

• составлять прогноз потока денежных средств в целом по всем видам деятельности организации;

• разрабатывать платежный календарь и кассовый план в рамках оперативного финансового планирования.

ЕСЛИ ВЫ УВЕРЕНЫ В СВОИХ ЗНАНИЯХ, УМЕНИЯХ И НАВЫКАХ, ВАМ НЕОБХОДИМО ПРОЙТИ ИТОГОВЫЙ ТЕСТ.

Тестовый контроль знаний студентов по модулю 6.

Перечислите основные направления финансовой работы на предприятии

От каких факторов зависит количественный состав и структурное построение финансовой службы на предприятии

К традиционным функциям финансового менеджмента относятся:

• финансовое планирование;

• ценообразование.

• управление ликвидностью;

• управление финансовыми рисками

К специальным функциям финансового менеджмента относятся:

• управление акционерным капиталом;

• учет и контроль;

• управление финансовой устойчивостью (управление структурой капитала);

• управление ценными бумагами;

• дивидендная политика

Чем отличаются задачи и функции казначея (финансового управляющего) и контролера (главного бухгалтера)

К налогам и платежам производимым за счет выручки от реализации продукции относятся:

• налог на доходы

• НДС

• экологический налог

• земельный налог

• акциз

К налогам и платежам производимым за счет себестоимости реализованной продукции относятся:

• экологический налог

• подоходный налог

• ФСЗН

• земельный налог

• акциз

• отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве

• местные налоги и сборы

К налогам и платежам из прибыли относятся:

• налог на доходы

• налог на прибыль

• НДС

• земельный налог

• акциз

• местные налоги и сборы

• штрафные санкции государственных органов

Перечислите доходы и поступления в структуре годового финансового плана

Перечислите расходы и отчисления в структуре годового финансового плана

Какие виды устойчивых пассивов учитываются при планировании доходов предприятия в структуре годового финансового плана на предприятии

К оперативным финансовым планам на предприятии относятся:

• бизнес–план

• баланс доходов и расходов

• кассовый план

• платежный календарь