Тема 12. Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии

1. Содержание, значение и задачи финансового планирования и прогнозирования.

2. Объекты, принципы и методы финансового планирования и прогнозирования.

3. Текущее финансовое планирование.

4. Оперативное финансовое планирование.

5. Перспективное планирование на предприятии.

1. Содержание, значение и задачи финансового планирования и прогнозирования

Финансовое планирование и прогнозирование – это процесс научного обоснования и прогнозирования движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений организации.

Сущность финансового планирования можно определить как процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов и капитала, т.е. как процесс обоснования формирования, распределения и использования финансовых ресурсов и капитала организации.

Главная цель этого процесса – это согласование намеченных расходов по социальному, производственному, финансовому, инвестиционному развитию организации с его финансовыми возможностями.

Основной продукт финансового планирования – финансовый план или прогноз.

Финансовый план – документ, отражающий объемы поступлений и расходов денежных средств и фиксирующий баланс между доходами организации и направлениями расходования. Прогноз – план, построенный на вероятностных предположениях.

Финансовое прогнозирование рассматривается в экономической литературе с различных позиций: как функция управления финансами, как метод вероятного планирования, как оценка наиболее вероятной финансовой ситуации, результатов деятельности и ожидаемого движения наличности в будущем.

Суть прогноза заключается в предвидении неопределенного будущего, в то время как планирование предполагает осуществление расчетов в определенных, заданных условиях.

Основные задачи финансового планирования и прогнозирования:

1. Определение предполагаемых поступлений денежных средств;

2. Обоснование рационального использования всех видов финансовых ресурсов;

3. Обоснование оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов на различные нужды;

4. Определение результативности каждой крупной финансово-хозяйственной операции с точки зрения конечных финансовых результатов.

Для решения этих задач в процессе составления финансового плана осуществляются следующие операции и расчеты:

1. Определяются источники и объемы собственных финансовых ресурсов организации;

2. Изучаются возможности и целесообразность привлечения ресурсов от инвесторов, пайщиков и т.п.;

3. Выбирают оптимальные формы образования и использования фондов денежных средств, взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, банками, работниками организации и т.п.;

4. Устанавливают пропорции в распределении финансовых ресурсов на внутрихозяйственные нужды, а также по операциям, не связанным с производством продукции;

5. Определяется целесообразность и эффективность использования свободных денежных средств в виде инвестиционных ресурсов;

6. Выявляют внутренние резервы производства, пути повышения рентабельности, на базе имеющихся производственных мощностей и обеспеченности финансовыми ресурсами, и выявляются перспективы внедрения мероприятий в производственную, коммерческую и др. виды деятельности.

Финансовое планирование при общности целей и задач отличается приемами организации, методами планирования, спецификой в зависимости от отраслевой принадлежности, формы собственности, квалификации кадров и т.д.