8. Фінансовий план

Завдання :

1.Спланувати фінансові показники від реалізації продукції за каналами реалізації та видами продукції ( в таблиці 16,використовуючи дані таблиць 6,7,8, додатки 2,3,11).

2.Проаналізувати найвигідніші варіанти реалізації для конкретного підприємства.

3. Спланувати витрати на виробництво продукції ( в таблицях 17,18,19,20,21 додатки 12,13,14 ).

4. Згрупувати витрати на виробництво продукції рослинництва у таблиці 22.

5. Навчитися планувати ліміти затрат на планову посівну площу , використовуючи нормативний метод (додаток 15,таблиця 23).

6. Розрахувати структуру виробничої собівартості продукції рослинництва (таблиця 24).

Методичні поради

Для обчислення виручки від реалізації необхідно ціну помножити на кількість реалізованої продукції.

Виручка = Ціна * кількість товарної продукції

Для визначення розміру прибутку від реалізації необхідно від виручки від реалізації відняти повну собівартість реалізованої продукції.

Прибуток = Виручка – повна собівартість продукції

Для визначення рівня рентабельності необхідно прибуток поділити на повну собівартість реалізованої продукції та помножити на 100.Рівнь рентабельності вимірюється у відсотках.Якщо підприємство одержало від реалізації збиток , то буде рівень збитковості.

Таблиця 16. Розрахунок виручки від реалізації продукції рослинництва

Види про- дук- ції	Реалізація по договорах			Реалізація на товарній біржі			Реалізація міжгосподарській кооперації			Інша реалізація			Виручка від реа-лізації всього, грн	Собі –вартість одиниці продукції грн	Повна собі-варт-тість, грн	При-буток(+) зби- ток(-)	Рівень рента- бель- ності, %
	Кіл-ть,ц	Ціна, грн	Сума, грн	Кіл-ть,ц	Ціна грн	Сума, грн	Кіл-ть,ц	Ціна грн	Сума, грн	Кіл-ть,ц	Ціна грн	Сума, грн
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
Разом

Висновки___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

При плануванні витрат на оплату праці затрати праці беруться з додатку 14, тарифна ставка використовується середня по ІІІ-V розрядах ( 6,52 грн за 1 годину).

Для розрахунку тарифного фонду необхідно тарифну ставку помножити на затрати праці .

Т фонд = Т ставка за годину * Затрати праці на всю площу

Розмір доплат за стаж та класність взятий в середньому розмірі та складає 12 та 13 % відповідно.Доплата за класність розраховується від тарифного фонду оплати праці,а за стаж – від загальної суми оплати з усіма надбавками. Нарахування на оплату праці становлять _______%.

Таблиця 17. Розрахунок оплати праці у рослинництві.

Культура	Посів-на площа, га	Затрати праці на 1 га, люд-год	Всього затрат праці, люд-год	Тариф. ставка за годину, грн	Тариф- ний фонд, грн	Доплата за клас-ність, 13%	Доплата за стаж, 12 %	Разом оплати з допла- тами,грн	Всього оплати з нараху-ваннями, грн
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Примітка.При визначенні потреби та вартості добрив необхідно використовувати дані додатку 12.

Показники	Місяці року												За рік
	І	ІІ	ІІІ	ІV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII
1.Середнє поголів´я корів, голів
2.Надій на 1 корову,кг
3.Валовий надій,ц
4.Норма обслуговування корів доярками,голів	30	30	25	30	35	35	30	29	32	32	30	35
5.Потреба доярок,чол..
6.Оплата по тарифу,грн
7.Норма обслуговування корів скотарями,голів	30	32	31	30	32	30	29	30	29	29	30	30
8.Потреба в скотарях,чол..
9.Оплата по тарифу,грн
10.Інші працівники,чол..	4	4	5	4	3	4	5	4	4	6	7	5
11.Їх оплата по тарифу,грн
12.Доплата за продукцію , грн
13.Надбавка за стаж ,грн
14.Надбавка за майстерність,грн
15.Всього оплати і надбавок,грн
16.Нарахування на оплату праці____%,грн
17.Фонд оплати праці всього,грн
18.В т.ч.на 1 голову ,грн
19.На 1 ц молока,грн
20.Затрати праці люд.-год.
21.В т.ч.на 1 голову,люд.-год.
22.На 1 ц,люд.-год.

Таблиця 18. Складання розділу технокарти в тваринництві

Методичні поради

При складанні таблиці 18 середнє поголів’я корів береться з таблиці 10, розділ „Виробничий план”.Надій на 1 корову за місяцями відображено в таблиці 12.Потреба в працівниках визначається шляхом ділення поголів’я худоби на норму обслуговування тварин (з округленням до цілих).Для визначення оплати по тарифу беруться погодинні тарифні ставки механізованих робіт в тваринництві для :

• доярок – по V розряду

• скотарів – по ІV розряду

• інших працівників – ІІІ розряду

Оплата по тарифу = Тст * 7 годин * Кількість днів у місяці * Потребу в

за місяць працівниках

Доплата :

• за продукцію нараховується у розмірі 20 % лише дояркам

• за майстерність – дояркам і скотарям ( 15%)

- за стаж роботи всім працівникам – в середньому розмірі – 12%.

Затрати праці в людино-годинах визначаються по всіх категоріях працівників шляхом множення їх кількості на кількість днів у місяці та на 7 годин.

Таблиця 19. Визначення потреби і вартості добрив на посівну площу____га

Види добрив	Потреба		Вартість,грн
	на 1 га	Всього,ц,т	Ціна 1 ц,т,грн	Всього,грн
Фосфорні
Калійні
Азотні
Органічні
ВСЬОГО	*	*	*

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Для обчислення потреби в насінні для посіву та його вартості рекомендується користуватися даними додатку 13.Площа береться як середня за три останні роки з додатку 4.

Таблиця 20. Розрахунок потреби і вартості насіння для посіву культур

Культура	Посівна площа,га	Норма висіву на 1 га, кг	Потреба в насінні,ц	Ціна 1 ц насіння,грн	Вартість насіння,грн

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________

Таблиця 21.Розрахунок інших витрат за нормативним методом на площу____га

Статті витрат	Одиниці виміру	Норматив витрат на 1 га	Всього на всю площу,грн
Засоби захисту рослин	ц	0,04
Вартість засобів захисту рослин	грн/ц	1300
Витрати нафтопродуктів	ц	1,22
Вартість паливно-мастильних матеріалів	грн/ц	600
Автопослуги	ткм	200
Вартість автопослуг	грн/ткм	1,20
Амортизація ОЗ	грн	65
Поточний ремонт	грн	31
Страхові платежі	грн	61
Інші витрати	грн	25
Управлінські витрати	грн	90
ВСЬОГО	х	х

Таблиця 22. Групування витрат на виробництво продукції рослинництва

№ п-п	Статті затрат	Сума,грн
1	Оплата праці з нарахуваннями
2	Вартість насіння
3	Вартість добрив
4	Вартість засобів захисту рослин
5	Вартість ПММ
6	Вартість автопослуг
7	Амортизація
8	Поточний ремонт
9	Страхові платежі
10	Інші витрати
11	Управлінські витрати
	РАЗОМ

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Один з методів планування витрат - нормативний,при якому використовуються нормативи затрат на одиницю посівної площі за статтями по конкретних культурах.Розрахунки відобразити в таблиці 23.

Таблиця 23. Ліміти затрат на планову посівну площу

Назва культур	Площа, га	Ліміти затрат на планову посівну площу,грн
		Людино-години	Затрати минулих років	Оплата праці з нараху-ваннями	Насіння	Добрива	Засоби захисту рослин	Утриман-ня основ-них засобів	Роботи і пос-луги	Інші затрати	Всього затрат, грн
1		2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Озима пшениця
Озимий ячмінь
Яра пшениця
Горох
Соняшник
Соя
Кукурудза
Морква
Картопля
Разом:

Після розрахунку лімітів затрат на посівну площу можна розрахувати структуру виробничої собівартості за видами продукції рослинництва.

Таблиця 24. Структура виробничої собівартості продукції рослинництва.

Статті затрат	Озима пшениця		Озимий ячмінь		Яра пшениця		Горох		Соняшник		Соя		Кукуруза		Морква		Картопля
	Сума, грн	%	Сума, грн	%	Сума, грн	%	Сума, грн	%	Сума, грн	%	Сума, грн	%	Сума,грн	%	Сума, грн	%	Сума, грн	%
		100		100		100		100		100		100		100		100		100

Примітка.Структура – це співвідношення окремих статтей затрат в загальній сумі собівартості продукції,виражне у відсотках.