Решение:

Задание 7

ОДО «Атлант» 10.10.20_г. предоставило займ своему работнику -бухгалтеру Смоляковой Г.А. (что подтверждается расходным кассовым ордером) на приобретение оргтехники в размере 1 950 000 руб. на срок 3 месяца из расчета 14 % годовых.

В договоре указано, что уплата будет производиться равными долями путем удержания суммы основного долга и причитающихся процентов из заработной платы в течение 3 месяцев.

На основании исходных данных произвести необходимые расчеты и отразить бухгалтерскими проводками операции по предоставлению займа и его возврату в октябре, ноябре, декабре.

Решение:

Октябрь:

Ноябрь:

Декабрь:

Задание 8

В текущем месяце организация получила краткосрочный кредит путём зачисления кредитных средств на расчётный счёт в сумме 15 300 000 руб.

Кредит получен сроком на 6 месяцев на условиях ежемесячной уплаты процентов по ставке 17 % годовых.

В этом же месяце кредитные средства направлены на погашение задолженности перед поставщиками за поставленные ранее материалы.

Кредитным договором установлено, что начисление процентов на сумму кредита начинается с даты его зачисления на расчётный счёт. Основной долг по кредиту погашается единовременно по истечении срока, на который предоставлен кредит. Для расчета процентов количество дней в месяце принято равным 30, а в году - 360.

Решение

Задание 9

Произвести необходимые расчеты и выполнить бухгалтерские записи по отражению в учете и перечислению в бюджет налоговых платежей на основании следующей информации:

1. Из заработной платы работника удержан и перечислен в бюджет подоходный налог - ? руб.

Исходная информация для расчета суммы налога:

- работнику начислена заработная плата в размере 3 250 000 руб., работник имеет двоих детей несовершеннолетний ребенок (ученик 8-го класса) и студент 3-го курса университета;

2. Начислен и уплачен в бюджет налог на недвижимость - ? руб.

Исходная информация для расчета суммы налога:

- остаточная стоимость зданий и сооружений, подлежащая налогообложению, на 1 января календарного года составляет 154 300 000 руб., - стоимость незавершенного строительства составляет 58 470 000, в том числе сверхнормативного – 29 400 000 руб.,

- повышающий коэффициент, установленный для расчета налога на недвижимость местными законодательными органами, равен 1,1.

3. Начислен и уплачен в бюджет земельный налог – 2 560 000 руб.;

4. Начислена и перечислена в адрес государства задолженность по экологическому налогу:

а) за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду в пределах установленных лимитов – 1 320 000 руб.;

б) за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду сверх установленных лимитов – 570 000 руб.;

5) Начислена и перечислена в бюджет задолженность по налогу на добавленную стоимость - ?.

Исходная информация для расчета суммы налога:

а) поступили от поставщика материалы на общую сумму 510 000 руб., в том числе НДС; поступило оборудование, требующее монтажа – 780 000 руб., в том числе НДС; организации оказаны услуги по доставке оборудования, стоимость услуг – 350 400 руб., в том числе НДС;

б) реализована готовая продукция: договорная цена (выручка от реализации) – 2 400 000 руб., фактическая себестоимость отгруженной продукции – 1 200 000 руб., управленческие расходы – 200 000 руб. расходы на реализацию – 150 000 руб., признание выручки осуществляется в момент отгрузки продукции покупателю;

7) налоговой инспекцией в адрес организации предъявлены штрафные санкции в размере 150 000 руб. за просрочку платежа по налогу на добавленную стоимость, денежные средства в счет причитающегося штрафа списаны с расчетного счета организации.

8) начислена и перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль –? ;

Исходная информация для расчета суммы налога:

- сумма прибыли, полученная от реализации продукции (см. п. 5);

- сумма убытка, полученного от несвоевременной уплаты налога на добавленную стоимость (см. п. 7).