Решение:

Задание 2

За месяц в организации начислена заработная плата основным рабочим 200 000 тыс. руб., общепроизводственному персоналу 120 000 тыс. руб., общехозяйственному персоналу – 80 000 тыс. руб. Начислено по больничным листам 4 800 тыс. руб., начислены пособия на детей 1 820 тыс. руб., начислено пособие по беременности и родам 3 880 тыс. руб.

Начислить и перечислить заработную плату работникам организации, сумму задолженности в фонд социальной защиты населения и сумму задолженности в «Белгосстрах».

Решение:

Задание 3

На основании служебной записки главного механика работником ОАО «Ветразь» Ивановым И.И. получено из кассы по расходному кассовому ордеру в подотчет 200 000 руб. для приобретения комплектующих изделий.

Согласно товарной накладной стоимость комплектующих изделий без НДС составила 120 000 руб. (НДС по действующей ставке). Утвержденный авансовый отчет передан в бухгалтерию ОАО «Ветразь». В погашение задолженности по подотчетной сумме Ивановым И.И. внесена в кассу сумма 30 000 руб. Остальная сумма удержана из заработной платы Иванова И.И.

На основании данных хозяйственной ситуации произвести расчеты с подотчетным лицом и составить бухгалтерские проводки.

Решение:

Задание 4

Заместитель директора по экономическим вопросам организации получил аванс на командировочные расходы на сумму 215 000 руб. По прибытии из командировки работник представил авансовый отчет с приложением оправдательных документов на сумму 280 000 руб. Отчет принят и утвержден частично, причем сумма 250 000 руб. - это возмещаемые в соответствии с законодательством расходы, превышение указанной суммы расходов по распоряжению руководства будет списано за счет финансовых результатов организации.

Выполнить бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции по учету расчетов с подотчетными лицами.

Решение:

Задание 5*

Приказом ОАО «Спектр» от 18.11.20_ г. товаровед Быкова Л.Ф. командирована в г. Минск в ОАО «Дельта» для заключения договора на поставку материальных ценностей сроком на 3 дня. При отбытии в командировку по предварительному расчету Быковой Л.Ф. из кассы было выдано 580 000 руб.

По возращении товароведа из командировки в бухгалтерию был представлен отчет о выполнении задания с приложением оправдательных документов и заявление с резолюцией директора об оплате расходов в пределах возмещаемых в соответствии с законодательством согласно прилагаемым документам:

1) железнодорожный билет Витебск – Минск, время отправления 6-45 18.09.20__г. – 76 500 руб., в том числе НДС. Оплата постельных принадлежностей 5 000 (без НДС);

2) авиабилет Минск – Витебск, время вылета 18-00 20.03.200_г. – 420 000 руб., в том числе НДС.

3) счет гостиницы «Беларусь», в том числе:

- бронирование номера в гостинице – 6 000 руб.

- проживание с 18.03.200_г. по 19.03.200_г. – 106 000 руб.

- завтраки – 40 000 руб.

- телефонные переговоры, не связанные с выполнением служебного задания по командировке – 20 000 руб.

Бухгалтерией ОАО «Спектр» произведен расчет с подотчетным лицом. При этом следует учесть, что суточные и расходы по найму жилого помещения без предоставления документов возмещаются в соответствии с законодательством.

Составить бухгалтерские проводки по данным хозяйственным операциям.