Тема 7. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Понятие обязанности по уплате налогов и сборов и налоговое обязательство. Основание возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Обязанность банков по перечислению налоговых платежей. Правопреемство при исполнении обязанности по уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов при ликвидации организации. Особенности исполнения обязанности по уплате налога и сбора за безвестно отсутствующих и недееспособных лиц. Основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Принудительный порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Требование об уплате налогов. Правовое регулирование взыскания налогов (сборов) за счет имущества физических лиц и организаций. Общие правила возврата (зачета) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, сбора, а также пени. Изменение срок уплаты налога: понятие и виды.

Тема 8. Сроки уплаты и способы обеспечения уплаты налогов и сборов

Понятие срока исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Последствия нарушения срока уплаты налога и сбора. Правила исчисления сроков. Сущность изменения срока уплаты налога или сбора и его экономическое обоснование. Общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Органы, уполномоченные принимать решение об изменении сроков уплаты налогов и сборов. Порядок рассмотрения вопроса об изменении срока уплаты налога (сбора). Формы изменения срока уплаты налогов и сборов. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов. Понятие и особенности предоставления налогового и инвестиционного налогового кредита. Основания прекращения действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов. Понятие и юридическая природа. Основные способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества в налоговых правоотношениях. Понятие и особенности правового регулирования. Поручительство как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Правовой режим пени в налоговых правоотношениях. Особенности обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов посредством приостановления операций по счетам обязанных лиц (налогоплательщики, налоговые агенты). Правовое регулирование наложения ареста на имущество налогоплательщика-организации. Основания и сущность.

Тема № 9. Правовое регулирование налогового контроля

Налоговый контроль как разновидность финансового контроля. Цели, принципы и значение. Основные формы налогового контроля. Понятие налогового администрирования и его субъекты. Порядок постановки налогоплательщиков на учет в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Единый государственный реестр налогоплательщиков. Основания постановки на налоговый учет. Особенности постановки на учет в налоговых органах физических лиц и организаций. Характеристика субъектов, обязанных сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.

Налоговая проверка как форма налогового контроля. Объекты налоговых проверок. Виды налоговых проверок. Основания для проведения встречной налоговой проверки.

Особенности осуществления камеральной налоговой проверки. Понятие налоговой декларации и порядок ее представления. Особенности внесения изменений в налоговую декларацию. Порядок предоставления документов по требованию налоговых органов. Длительность камеральной налоговой проверки и ее результаты. Выездная налоговая проверка. Понятие и требования к ее проведению. Длительность выездной налоговой проверки. Запрет на проведение повторной налоговой проверки. Мероприятия, проводимые в рамках выездной налоговой проверки. Осмотр (обследование) помещений (иных территорий) налогоплательщиков. Истребование и выемка документов. Правовой статус лиц, привлекаемых при проведении налоговых проверок. Свидетели. Переводчик. Специалист. Особенности проведения экспертизы. Протоколирование производства мероприятий при осуществлении выездной налоговой проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Понятие и состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля.