Тема 7. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

1. Понятие и содержание обязанности по уплате налогов;

2. Добровольный порядок исполнения обязанности по уплате налогов;

3. Роль банков при исполнении налогоплательщиками обязанности по уплате налогов;

4. Особенности исполнения обязанности по уплате налога в условиях правопреемства или ликвидации организации;

5. Исполнение обязанности по уплате налога за безвестно отсутствующих и недееспособных лиц;

6. Основания прекращения обязанности по уплате налогов;

7. Правовое регулирование взыскания налогов и сборов;

8. Порядок возврата (зачета) излишне уплаченной (взысканной суммы налога).

Нормативные источники:

1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года (с учетом изменений и дополнений)) // "Российская газета", N 237, 25.12.1993

2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. N 25. Ст. 2954.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая, от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. N 31. Ст. 3824.

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. N 1 (ч. 1). Ст. 1.

4.Таможенный Кодекс таможенного Союза Приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета 5. Евразийского экономического сообщества (высшего органа таможенного союза) на уровне глав государств от 27 ноября 2009 года № 17.

5. Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (в ред. от 21.04.2011).

6. Закон о налоговых органах РФ №943-1от 21.03 1991г. (в ред. от 27.06.2011г.)

7.Федеральный закон от 13 декабря 2010 № 357-ФЗ «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»

Основная литература:

Алексеев В.Б. СD Финансовое право. Аудиокурс. - М., Волтерс Клувер, 2010.

* Алексеев В.Б. Финансовое право Российской Федерации: учеб. пособие; под ред. Б.В.Алексеева. – М.: Волтерс Клувер, 2010. – 304 с.

Барциц И.Н. Финансовое право: учебник/ И.Н.Барциц, Г.В.Петрова. – М.: Изд-во РАГС, 2010. – 424 с.

Налоговое право: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» - 3-е изд.,перераб. и доп. - («Dura lex, sed lex»). - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 287 с.

Павлов п.В. Финансовое право: Учебное пособие. – м.: Омега-л (Серия финансовое образование), 2011. - 300 с.

* ⁷Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. – проф. С.В.Запольский. 2-е изд., испр. и доп. – М.: Юрид. фирма «Контракт»: Волтерс Клувер, 2011. – 792 с.

Финансовое право России: Учебник для вузов - 2-е изд.,перераб. и доп. (ГРИФ) /Крохина Ю.А.. М.: Инфа-М, 2011. - 707 с.

Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Химичева Н.И. (Химичева Н.И., Крохина Ю.А., Писарева Е.Г., Покачалова Е.В.). М.: Норма-Инфра-М, 2011. - 768 с.

* Финансовое право России: учебн. пособие / Отв. ред. М.В.Карасева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, Высшее образование, 2009. – 369с.

Финансовое право: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. /А.Б.Быля, О.Н.Горбунова, Е.Ю.Грачева [и др.]; отв. ред. Е.Ю.Грачева, Г.П.Толстопятенко. – М.: Проспект, 2010. – 528 с.

Дополнительная литература:

Блохин К.М. Принудительное взыскание недоимки по налогам "Аудиторские ведомости", 2011, N 6

Захарьин В.Р. Списание задолженности, признанной безнадежной к взысканию."Налоговый вестник", 2010, N 11

Костикова Е.Г. О некоторых вопросах исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации юридических лиц "Финансовое право", 2010, N 9