Тема 19. Налог на прибыль организаций

Общая характеристика налога. Налогообложение доходов организаций в России: исторический аспект. Налогоплательщики, виды налогоплательщиков. Объект налогообложения: особенности определения прибыли для различных категорий налогоплательщиков. Доходы, подлежащие налогообложения (доходы от реализации, внереализационные доходы); доходы, не подлежащие налогообложению. Расходы, уменьшающие налоговую базу: понятие и отличительные признаки, виды (материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы, внереализационные расходы). Амортизируемое имущество, порядок определения его стоимости в целях расчета сумм амортизации, амортизационные группы. Расходы, не уменьшающие налоговую базу, их классификация. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок признания доходов и расходов и кассовом методе. Налоговая база, особенности ее начисления. Налоговый и отчетный периоды, налоговая декларация. Размер налоговой ставки, распределение налоговой ставки по бюджетам различенных уровней. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, авансовых платежей. Особенности налогообложения иностранных организаций: понятие постоянного представительства иностранной организации; взимание налога с иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации; взимание налога с иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации.

Общая характеристика налогового учета. Порядок и способы устранение двойного налогообложения.

Тема 20. Налог на добычу полезных ископаемых.

Общая характеристика налога на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики: понятие, особенности налогового учета. Объект налогообложения, виды объекта налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых; исключения из объекта налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых: порядок определения количества и стоимости добытого полезного ископаемого. Особенности налоговой ставки по налогу на добычу полезных ископаемых. Налоговый период по налогу на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, срок уплаты налога. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых. Общая характеристика водного налога. Налогоплательщики.

Тема 21. Государственная пошлина

Общая характеристика и определение понятия государственной пошлины. Характеристика государственной пошлины как сбора. Плательщика государственной пошлины, их классификация. Основания для уплаты государственной пошлины, их классификация, сроки уплаты государственной пошлины. Размер государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины, их классификация. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.

Тема 22. Налог на имущество организаций

Общая характеристика налога, особенности установления и введения. История налогообложения имущества организаций в России. Налогоплательщики, их виды.

Объект налогообложения, особенности его определения для различных категорий налогоплательщиков. Имущество, не признаваемое объектом налогообложения. Налоговая база, особенности ее расчета для различных категорий налогоплательщиков. Среднегодовая стоимость имущества, инвентаризационная стоимость имущества. Основания для отдельного расчета налоговой базы. Обязанность уполномоченных органов и специализированных организаций, осуществляющих учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества. Налоговая ставка, ее особенность.

Налоговые льготы, их классификация. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Основания для отдельного исчисления суммы налога, подлежащая уплате в бюджет. Налоговый и отчетный период, особенности подачи налоговой декларации.