Тема 15. Правовое регулирование налогообложения в иностранных. Международное налоговое право.

Понятие и виды национальных налоговых систем. Иностранный элемент в национальном налоговом праве. Налоговые режимы иностранных государств. Режимы налогообложения субъектов иностранного права. Национальный режим. Режим недискриминации. Режим наибольшего благоприятствования. Режим взаимности. Понятие международного налогового права. Предпосылки зарождения международного налогового права. Проблемы унификации налоговых систем. Основные принципы международного налогового права. Налоговые правоотношения как предмет международного налогового права. Источники международного налогового права. Соотношение национальных и международно-правовых источников. Виды международно-правовых соглашений. Особенности действия международно-правовых соглашений (договоров) во времени. Участники международно-правовых налоговых отношений. Международное многократное налогообложение и способы его устранения. Особенности налогообложения отдельных видов объектов в международном налоговом праве. Сотрудничество в сфере налогового контроля между компетентными органами иностранных государств.

Раздел II. Особенная часть

Тема 16. Налог на добавленную стоимость (ндс)

Общая характеристика налога. Особенности НДС как косвенного налога. История взимания в России налогов с оборота. Налогоплательщики, налоговый учет налогоплательщиков. Налогоплательщики, имеющие право на освобождение от исполнения обязанности по уплате НДС. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению, их классификация. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Налоговый период. Налоговая ставка.

Исчисление суммы НДС: сумма налога, предъявляемая покупателю; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; налоговые вычеты. Счет-фактура. Возмещение НДС из бюджета. Судебные споры, касающиеся возмещения НДС из бюджета. Порядок и сроки уплаты НДС. Сроки подачи налоговой отчетности.

Тема 17. Акцизы

Общая характеристика налога. Особенности акциза как косвенного налога. История взимания акцизов в России. Налогоплательщики. Регистрация лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок определения налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Особенности налоговой ставки. Налоговый период. Исчисление суммы акциза: сумма налога, предъявляемая покупателю; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет; налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, сумма акциза, подлежащая возврату из бюджета.

Порядок и сроки уплаты налога. Сроки подачи налоговой отчетности.

Тема 18. Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Общая характеристика налога. Налогообложение доходов физических лиц в России: исторический аспект. Налогоплательщики, их классификация. Налоговые резиденты, лица, не являющиеся налоговыми резидентами. Налоговые агенты. Объект налогообложения: доходы от источников в Российской Федерации, доходы от источников за пределами Российской Федерации. Виды доходов, подлежащих налогообложению. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), их классификация. Налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период. Налоговые вычеты: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный. Порядок исчисления и уплаты налога различными категориями налогоплательщиков и в отношении отдельных видов доходов. Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами. Налоговая декларация, порядок и сроки ее подачи в налоговые органы. Порядок взыскания и возврата налога из бюджета. Порядок и способы устранение двойного налогообложения.