4.Факторный анализ рентабельности организации.

1.Анализ рентабельности продаж.

Источником анализа является отчет о прибылях и убытках.

Анализ рентабельности продаж

Показатели	За отч.год	За пред.год	Откл-е
1.Выручка от продаж	63802	37714	+26088
2.С/с продукции	53255	28453	+24802
3.Коммерческие расходы	1493	752	+741
4.Управленческие расходы	-	-	-
5.Прибыль от продаж	9054	8509	+545
Rпродаж	14,2	22,6	-8,4
Rосн.деят	17,0	29,9	-12,9

На рентабельность продаж оказывают влияние следующие факторы:

• изменение выручки от продажи;

• изменение с/с реализованной продукции;

• изменение коммерческих расходов;

• изменение управленческих расходов.

R_продаж = Пр. от продаж / Выручку * 100 %

2 Анализ рентабельности основной деятельности.

R_{осн.деят.} = Пр.от продажи / С/с продан.т,р,у * 100 % =

(Выручка – С/с – Ком.расх. – Упр.расх.) / С/с * 100

1.Определим величину влияния изменения выручки на уровень рентабельности:

121,6 – 29,9 = + 91,7 % - это есть величина влияния выручки на рентабельность.

2.Определим величину влияния изменения с/с на уровень рентабельности:

18,4 – 121,6 = -103,2 %

3.Определим величину влияния изменения коммерческих расходов на уровень рентабельности:

17,0 – 18,4 = - 1,4 %

4.Определим общую величину влияния всех факторов:

+91,7 – 103,2 – 1,4 = -12,9 %

Вывод: Уровень рентабельности основной деятельности в отчетном году составил 17,0 %, по сравнению с предыдущим годом он снизился на 12,9 %.

На это оказали отрицательное влияние следующие факторы:

• увеличение с/с реализованной продукции на 24802 тыс. руб. привело к снижению рентабельности на 103,2 %;

• рост коммерческих расходов до 1493 тыс. руб. снизил уровень рентабельности на 1,4 %.

Положительно на рентабельности основной деятельности сказалось увеличение выручки от продаж на 26088 тыс. руб., что увеличило рентабельность на 91,7 %.

3 Анализ рентабельности производственных фондов. Анализ рентабельности производственных фондов

Показатели	Отч.год	Пред.год	Откл.
Балансовая прибыль	5489	6098	-609
Стоимость внеоборотных активов	53726	54121	-395
Фондорентабельность, %	10,2	11,3	-1,1

1.Определим величину влияния изменения ср.год стоимости внеоборотных активов:

11,4 – 11,3 = +0,1 %

2.Определим величину влияния изменения суммы прибыли на рентабельность фондов:

10,2 – 11,4 = - 1,2 %

3.Определим общую величину влияния всех факторов на рентабельность фондов:

+0,1 – 1,2 = - 1,1 %

Вывод: рентабельность фондов за отчетный год по сравнению с предыдущим снизилась на 1,1 %.

На это отрицательно повлияло снижение балансовой прибыли на 609 тыс. руб., что снизило рентабельность на 1,2 %.

Положительным фактором является уменьшение стоимости внеоборотных фондов на 395 тыс. руб., что увеличило рентабельность на 0,1 %.

Прямым резервом увеличения рентабельности фондов является увеличение балансовой прибыли и снижение среднегодовой стоимости внеоборотных активов.