1.6 Классификация клиентов банка по плану расчетов (типы контрагентов)

1. Финансовые институты:

- Национальный банк Республики Беларусь

- Коммерческие банки, включая Сберегательный банк

- Кредитные учреждения (небанковские финансовые организации, прошедшие регистрацию в Национальном банке Республики Беларусь)

- Международные финансовые организации (ЕБРР, Всемирный банк, МВФ и т.п.)

2. Небанковские финансовые учреждения (не прошедшие регистрацию в Национальном банке Республики Беларусь):

- Брокерские и аналогичные компании

- Все виды бирж

- Приватизационные, инвестиционные, трастовые и пенсионные фонды

- Страховые, лизинговые и прочие финансовые компании, не являющиеся банками по Закону Республики Беларусь "О банках и банковской деятельности Республики Беларусь"

- Межбанковские объединения, в том числе по управлению банковскими пластиковыми карточками и прочими средствами платежа

3. Государственные и негосударственные компании:

- Государственные предприятия с образованием юридического лица

- Негосударственные предприятия с образование юридического лица

- Предприниматели с образованием юридического лица

4. Предприниматели без образования юридического лица.

5. Физические лица.

6. Общественные организации:

- Профсоюзы

- Церкви

- Политические партии и движения

- Ассоциации юридических и физических лиц

- Организации, субсидируемые из госбюджета и местных бюджетов

7. Государственные органы управления:

- Кабинет Министров Республики Беларусь

- Другие республиканские органы управления, включая фонды по социальной защите и аналогичные им учреждения

- Местные органы управления

2 Содержание баланса банка, его виды

Основным отчетным документом банка является его баланс, который составляется на основе Плана счетов и представляет собой совокупность остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам на определенную дату.

В банке баланс оставляется ежедневно, являясь одной из основных форм синтетического учета. В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

На основании ежедневного баланса, по установленной форме составляются иные виды баланса, в том числе:

• баланс на 1, 8, 15 и 22 число каждого месяца, который представляется в Национальный банк;

• баланс на квартальные даты, который подлежит публикации в журнале «Банковский вестник» и размещению на официальной странице Национального банка в сети Интернет;

• баланс на 1 января каждого года, который вместе с другими формами годовой отчетности, подтверждается внешним аудитом, и также подлежит публикации.

Годовой бухгалтерский баланс представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение на отчетную дату — последний рабочий день отчетного года. В балансе приводятся данные о величине активов, обязательств и капитала банка и приводятся соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.

В основу публикуемого баланса банка положен ежедневный баланс, но по сумме активов и пассивов они отличаются. Это происходит потому, что алгоритм расчета публикуемого баланса предусматривает уменьшение активов и пассивов на суммы созданных резервов на покрытие возможных убытков, собственных выкупленных акций, начисленной амортизации. Кроме того, при расчете публикуемого баланса ряд счетов, например, по группам «Межфилиальные счета», «Клиринговые счета», «Валютная позиция» зачитываются между собой. Имеются особенности и по отражению финансового результата деятельности банка.