Тема 4. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним.

Дебиторская задолженность характеризует величину задолженности покупателей за отгруженную им продукцию.

Кредиторская задолженность означает привлечение в хозяйственный оборот фирмы средств других предприятий, организаций или отдельных лиц.

На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

В данном случае перед финансовым менеджером стоят две задачи - разработать и в дальнейшем придерживаться политики выдачи кредитов, а также вести мониторинг дебиторской задолженности с тем, чтобы вовремя корректировать кредитную политику. В этой связи особую важность приобретает анализ индивидуальных счетов дебиторов и индивидуальный подход к клиентам. С одной стороны, если установить слишком жесткие требования к финансовому положению клиента, то компания может потерять существенный объем продаж продукции клиентам, с которыми в принципе выгодно вести торговлю. С другой стороны, установление черезчур мягких требований привлечет много рисковых дебиторов, то в конечном итоге увеличат затраты на сбор дебиторской задолженности и приведет к созданию сомнительных и безнадежных долгов.

Задание 8. Определить наличие и размер дебиторской задолженности в динамике периодов

Методические указания и условия задания:

Определение объема, состава и структуры дебиторской задолженности необходимы предприятию для выявления круга его заемщиков и работы с ними, принятия мер по взысканию просроченной задолженности и т.п.

Первостепенное внимание уделяется на превалирующие элементы, а также на долю просроченной дебиторской задолженности .

Рассчитать состав и структуру дебиторской задолженности. Источниками информации для расчетов является «Баланс предприятия» - форма № 1 (приложение 1).

Таблица 10 – Состав, структура и динамика дебиторской задолженности

Показатели	Алгоритм расчета	На 31.12. 20___г.		На31.12. 20___г.		Изменения (+,-)
		сумма, тыс. руб.	% к итогу	сумма, тыс. руб.	% к итогу	сумма, тыс.руб.	темп роста, %
1.Долгосрочная дебиторская задолженность	стр.1231
2. Краткосрочная дебиторская задолженность	стр. 1232
Всего:	стр.1230

Выводы:

Задание 9. Определить наличие и размер кредиторской задолженности

в динамике периодов

Методические указания и условия задания: На основании расчета задолженности делается заключение о формах финансирования процесса производства предприятия, какие источники заемных средств являются основными кредитными ресурсами. Источником информации для расчета является «Бухгалтерский баланс» - форма № 1 (приложение 1).

Рассчитать состав и структуру кредиторской задолженности.

Таблица 11 – Состав, структура и динамика кредитной задолженности

Показатели	Алгоритм расчета	На 31.12. 20___г.		На 31.12. 20___г.		Изменения (+,-)
		сумма, тыс. руб.	% к итогу	сумма, тыс. руб.	% к итогу	сумма, тыс.руб.	темп роста, %
1.Кредиторская задолженность	стр.1520		100,0		100,0
в том числе:
2.Поставщики и подрядчики	стр.1521
3.Задолженность по оплате труда	стр.1522
4.Задолженность перед фискальной системой	Стр.1523+1524

Выводы: