Будова активного рахунку

№ ра-хунку (субра-хунку)

Назва рахунку (субрахунку)

Сальдо на 1.03.201х р.

Обороти за

березень

Сальдо на 31.03.201х р.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

103

105

106

131

152

201

203

207

22

23

301

311

361

372

40

441

601

631

641.1

641.2

641.3

641.4

657

661

684

685

703

791

792

903

91

92

951

981

Всього

Назва статті

Код

Рахунки / Алгоритм

розрахунку

1

2

3

АКТИВ

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

рядок 011 – рядок 012

первісна вартість

011

сальдо по Дебету 12

накопичена амортизація

(012)

сальдо по Кредиту 133

Незавершені капітальні інвестиції

020

сальдо по Дебету 15

Основні засоби:

залишкова вартість

030

рядок 031 - рядок 032

первісна вартість

031

сальдо по Дебету 10, 11

знос

(032)

сальдо по Кредиту 131, 132

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

сальдо по Дебету 161; 163; 165 плюс залишкова вартість

(рядок 036 – рядок 037)

первісна вартість

036

сальдо по Дебету 162, 164, 166

накопичена амортизація

(037)

сальдо по Кредиту 134

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

сальдо по Дебету 141

інші фінансові інвестиції

045

сальдо по Дебету 142, 143

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

сальдо по Дебету 181, 182, 183

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

сальдо по Дебету 100 плюс залишкова вартість

(рядок 056 – рядок 057)

первісна вартість інвестиційної нерухомості

056

сальдо по Дебету 100

знос інвестиційної нерухомості

(057)

сальдо по Кредиту 135

Відстрочені податкові активи

060

сальдо по Дебету 17

Гудвіл

065

сальдо по Дебету 191, Дт 193

Інші необоротні активи

070

сальдо по Дебету 184

продовження дод. 4

1

2

3

Усього за розділом І

080

сума рядків 010, 020, 030, 035, 040, 045, 050, 055, 060, 065, 070

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

сальдо по Дебету 20, 22

Поточні біологічні активи

110

сальдо по Дебету 21

Незавершене виробництво

120

сальдо по Дебету 23, 25

Готова продукція

130

сальдо по Дебету 26, 27

Товари

140

сальдо по Дебету 28 (без Дебету 286 та мінус Кредит 285)

Векселі одержані

150

сальдо по Дебету 34

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

рядок 161 - рядок 162

первісна вартість

161

сальдо по Дебету 36

резерв сумнівних боргів

(162)

сальдо по Кредиту 38

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

сальдо по Дебету 641, 642

за виданими авансами

180

сальдо по Дебету 371

з нарахованих доходів

190

сальдо по Дебету 373

із внутрішніх розрахунків

200

сальдо по Дебету 682, 683, 377

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

сальдо по Дебету 372, 374, 375, 376, 377, 65, 66, 68

Поточні фінансові інвестиції

220

сальдо по Дебету 352

Кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

сальдо по Дебету 301, 311, 313, 333, 351

- у т.ч. в касі

231

сальдо по Дебету 301

в іноземній валюті

240

сальдо по Дебету 302, 312, 314, 334, 351

Інші оборотні активи

250

сальдо по Дебету 331, 332, 643, 644

Усього за розділом II

260

сума рядків 100, 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210, 220, 230, 240, 250

III. Витрати майбутніх періодів

270

сальдо по Дебету 39

IV. Необоротні активи та групи вибуття

275

сальдо по Дебету 286

продовження дод. 4

1

2

3

Баланс

280

сума рядків 080, 260, 270, 275

ПАСИВ

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

сальдо по Кредиту 40

Пайовий капітал

310

сальдо по Кредиту 41

Додатковий вкладений капітал

320

сальдо по Кредиту 421, 422

Інший додатковий капітал

330

сальдо по Кредиту 423, 424, 425

Резервний капітал

340

сальдо по Кредиту 43

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

сальдо по Кредиту 441, Дт 442

Неоплачений капітал

(360)

сальдо по Дебету 46

Вилучений капітал

(370)

сальдо по Дебету 45

Усього за розділом І

380

сума рядків 300, 310, 320, 330, 340, плюс/ мінус 350, мінус 360, 370

II. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

сальдо по Кредиту 471, 472, 477

Інші забезпечення

410

сальдо по Кредиту 473, 474, 478

Цільове фінансування

420

сальдо по Кредиту т 48

Усього за розділом II

430

сума рядків 400, 410, 420

III. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

сальдо по Кредиту 501, 502, 503, 504

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

сальдо по Кредиту 505, 506, 51, 52

Відстрочені податкові зобов'язання

460

сальдо по Кредиту 54

Інші довгострокові зобов'язання

470

сальдо по Кредиту 505, 506, 53, 55

Усього за розділом ІІІ

480

сума рядків 440, 450, 460, 470

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

сальдо по Кредиту 60

продовження дод. 4

1

2

3

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

сальдо по Кредиту 61

Векселі видані

520

сальдо по Кредиту 62

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

сальдо по Кредиту 63

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

сальдо по Кредиту 681

з бюджетом

550

сальдо по Кредиту 641, 642

з позабюджетних платежів

560

сальдо по Кредиту 685

зі страхування

570

сальдо по Кредиту 65

з оплати праці

580

сальдо по Кредиту 66

з учасниками

590

сальдо Кт 67

із внутрішніх розрахунків

600

сальдо по Кредиту 682, 683

Зобов'язання, пов'язані з необо-ротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

605

сальдо по Кредиту 680

Інші поточні зобов'язання

610

сальдо по Кредиту 372, 643, 644, 684, 685

Усього за розділом IV

620

сума рядків 500, 510, 520, 530, 540, 550, 560, 570, 580, 590, 600, 605, 610

V. Доходи майбутніх періодів

630

сальдо по Кредиту 69

Баланс

640

сума рядків 380, 430, 480, 620, 630

№

з/ п

П.І.П.

Нараховано

Утримано

До видачі на руки

Заро-бітна плата

Премія

Від-пускні

Лікар-няні

Матері-альна допо-мога

Всього нарахо-вано

Податок на доходи фізичних осіб

Єдиний соціа-льний внесок

Всього утри-мано

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

Разом

Показник перевірки

Значення за даними перевіря-

ємого підпри-

ємства, грн.

Порядок перевірки (алгоритм в цифровому виразі)

Дані аудитора

(результат пере-вірки)

Від-хи-

ле-

ння

1

2

3

4

5

Рядок 010

Нематеріальні активи (залишкова вартість):

• на початок року

• на кінець року

Рядок 030

Основні засоби (залишкова вартість):

• на початок року

на кінець року

Рядок 080

Всього за розділом І

• на початок року

- на кінець року

продовження дод. 7

1

2

3

4

5

Рядок 160

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги

• на початок року

- на кінець року

Рядок 260

Всього за розділом ІІ

• на початок року

- на кінець року

Рядок 280

Баланс

• на початок року

- на кінець року

Рядок 380

Всього за розділом І

• на початок року

- на кінець року

Рядок 430

Всього за розділом ІІ

• на початок року

- на кінець року

Рядок 480

Всього за розділом ІІІ

• на початок року

- на кінець року

Рядок 620

Всього за розділом ІV

• на початок року

- на кінець року

Рядок 640

Баланс

• на початок року

- на кінець року

Стаття звітності

(ф. 1)

Значення

статті,

тис. грн.

Алгоритм

визначення

Дані обліку, тис. грн.

Відхи-

лення

1

2

3

4

5

Рядок 011

«Нематеріальні активи» (первісна вартість)

Сальдо на 31.03.201х р. по Дебету 12

Рядок 012

«Нематеріальні активи» (накопичена амортизація)

Сальдо на 31.03.201х р. по Кредиту 133

Рядок 020

«Незавершені капітальні інвестиції»

Сальдо на 31.03.201х р по Дебету 15

Рядок 031

«Основні засоби» (первісна вартість)

Сальдо на 31.03.201х р. по Дебету 10, 11

Рядок 032

«Основні засоби»

(знос)

Сальдо на 31.03.201х р. по Кредиту 131, 132

……………

Показник перевірки

Значення за даними підприємства, грн.

Порядок перевірки

(алгоритм)

Дані аудитора,

грн.

Відхи-

лення

1

2

3

4

5

Сальдо на кінець місяця по рахунку 103

Сальдо по Дебету 103 на початок місяця +

+ дебетові обороти –

- кредитові обороти

(……………..)

продовження дод. 9

1

2

3

4

5

Сальдо на кінець місяця по рахунку 105

Сальдо по Дебету 105 на початок місяця +

+ дебетові обороти –

- кредитові обороти

(……………..)

Сальдо на кінець місяця по рахунку 106

Сальдо по Дебету 106 на початок місяця +

+ дебетові обороти –

- кредитові обороти

(……………..)

Сальдо на кінець місяця по рахунку 131

Сальдо по Кредиту 131 на початок місяця +

+ кредитові обороти –

- дебетові обороти

(……………..)

……….