Списание затрат по счета 20
На следующем этапе расчетов производится списание затрат со счета 20.01. При выполнении этой операции на счет 43 «Готовая продукция» со счета 20.01 «Основное производство» списывается отклонение (положительное или отрицательное) между фактическими расходами основного производства с учетом общепроизводственных и общехозяйственных расходов на производство продукции и плановой стоимостью продукции.
В общем случае на счете 20.01 могут быть остатки, которые соответствуют сумме затрат незавершенного производства. В рамках настоящего практикума считается, что незавершенное производство отсутствует.
Отклонение по каждой номенклатурной группе между номенклатурными единицами распределяется пропорционально выпуску по плановой себестоимости. Результат распределения можно увидеть в отчете Себестоимость продукции.
Задание № 15-7
Сформировать отчет «Себестоимость продукции» по данным бухгалтерского учета.
Данные для контроля:
Отклонение фактической себестоимости от плановой себестоимости составляет (см. рис.15-9):
Стол «Директорский» 2 397.76 руб.
Стол «Клерк» 2 664.18 руб.
Стол «Обеденный» -21 729.56 руб.
Стол–книжка -9 778.31 руб.
Стол кухонный обеденный -9 953.33 руб.
Стол кухонный рабочий -10 496.99 руб.
Решение:
– в форме помощника Закрытие месяца за февраль нажать на кнопку <Справки-расчеты>;
– среди сформированных отчетов найти отчет Справка-расчет «Себестоимость выпущенной продукции и услуг производственного характера»;
– проверить, чтобы данные отчета соответствовали тем, что представлены на рис.15-9.
Рис. 15-9. Справка-расчет себестоимости выпущенной продукции (данные бухгалтерского учета)
Для получения справки о корректировке выпуска в налоговом учете необходимо в форме отчета Себестоимость выпуска по кнопке <Настройка> на панели инструментов открыть форму настройки параметров отчета и на закладке Общие установить переключатель Выводить данные в положение Налогового учета (рис.15-10).
Рис. 15-10. Настройка параметров отчета
Задание № 15-8
Сформировать отчет «Себестоимость продукции» для вывода данных налогового учета.
Данные для контроля:
Отклонение фактической суммы прямых расходов, приходящихся на выпущенную продукцию, от плановой себестоимости составляет (см. рис.15-11):
Стол «Директорский» -2 231.01 руб.
Стол «Клерк» -2 478.91 руб.
Стол «Обеденный» -28 865.21 руб.
Стол–книжка -12 989.35 руб.
Стол кухонный обеденный -15 268.91 руб.
Стол кухонный рабочий -16 102.92 руб.
Рис. 15-11. Справка-расчет прямых расходов, приходящихся на стоимость выпущенной продукции (данные налогового учета)
При выполнении операции «закрытия» счета 20.01 на счет 43 списываются также постоянные и временные разницы, приходящиеся на выпущенную продукцию. Поскольку в рамках практикума считается, что незавершенное производство отсутствует, то на счет 43 списывается вся сумма имеющихся на счете 20.01 постоянных и временных разниц.
Для получения справки о суммах временных и постоянных разниц в оценке расходов основного производства, списанных со счета 20.01 на счет 43, необходимо в форме отчета Себестоимость выпуска по кнопке <Настройка> на панели инструментов открыть форму настройки параметров отчета и на закладке Общие установить переключатель Выводить данные в положение Бухгалтерского учета с постоянными и временными разницами.
Задание № 15-9
Сформировать отчет «Себестоимость продукции» для вывода данных бухгалтерского учета с постоянными и временными разницами.
Данные для контроля:
Сумма постоянных и временных разниц, списанных со счета 20.01 на счет 43, составляет (см. рис.15-12):
ПР ВР
Стол «Директорский» 78.91 руб. 4 549.87 руб.
Стол «Клерк» 87.67 руб. 5 055.41 руб.
Стол «Обеденный» 121.65 руб. 7 014.00 руб.
Стол–книжка 54.74 руб. 3 156.30 руб.
Стол кухонный обеденный 90.62 руб. 5 224.96 руб.
Стол кухонный рабочий 95.58 руб. 510.35 руб.
Рис. 15-12. Справка-расчет себестоимости продукции с данными о постоянных и временных разницах