Тема 6. Реализация хозяйственных операций по учету расчетов с покупателями и поставщиками в программе «1с: Бухгалтерия 8» Практическое занятие 6-1. Учет расчетов с покупателями

Расчеты с покупателями могут производиться следующим образом:

– оплата за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги);

– предоплата (аванс) под предстоящие поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг).

Соответственно, в первом случае оправдательными документами являются счета, акты, и т. д., а во втором — договоры. Раньше, когда несвоевременные выплаты случались редко, расчеты с покупателями велись безналичными перечислениями с использованием платежных требований и платежных требований-поручений. В настоящее время расчеты с покупателями ведутся, как правило, с использованием платежных поручений.

При отражении поступления денежных средств от покупателя в 1С:Бухгалтерии 8 программа сама пытается определить что это: оплата или предоплата.

Если за покупателем числится дебиторская задолженность, то программа расценивает поступление как оплату, а если задолженности нет, то как предоплату.

Основанием для ввода в информационную базу операции по поступлению оплаты (предоплаты) служит выписка банка, подтверждающая факт поступления денег на расчетный счет организации.

В случае оплаты формируется проводка по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - на всю сумму денежных средств, поступивших на расчетный счет.

В случае предоплаты формируются две проводки:

– первую проводку формирует документ Поступление на расчетный счет - по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 62.02 «Авансы полученные» - на всю зачисленную сумму;

– вторую проводку формирует документ Счет-фактура выданный - по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» - на сумму НДС, исчисленную с суммы полученной предоплаты.

Для организации аналитического учета на счетах расчетов с покупателями используются справочники Контрагенты и Договоры контрагентов, а также документы расчетов.

Справочник Договоры контрагентов является подчиненным справочнику Контрагенты. Это означает, что каждый элемент справочника Договоры контрагентов принадлежит некоторому элементу справочника Контрагенты, поэтому его можно открыть только из списка контрагентов по команде Перейти → Договоры контрагента.

Учет предоплаты

Информация № 7-1

Согласно договору № 2-ПК от 18.01.2010 на расчетный счет ЗАО ЭПОС получена предоплата от КБ «Топ-Инвест» в счет предстоящей поставки продукции – письменных столов.

Факт предоплаты в сумме 200 600 руб. подтвержден выпиской № 4 с банковского счета от 23.01.2010 с приложением платежного поручения № 44. Из платежного поручения следует, что в сумму предоплаты включен НДС 18%.

Выписка за 23.01.2010 Лицевой счет № 40702810600006132001 Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС Операционист: 33 ДПВ: 21.01.2010 Входящий остаток пассив 1570 000.00
ВО	№ док.	Коррсчет	БИК	Счет		Дебет		Кредит
1	44	30301810310000100032	044520032					200 600.00
Итого оборотов									200 600.00
Исходящий остаток 1 770 600.00 ЗАО «Нефтепромбанк»

Расчеты с покупателями по предоплате за продукцию в программе 1С:Бухгалтерия 8 отражаются в следующей последовательности:

– покупатель регистрируется в справочнике Контрагенты;

– договор, являющийся основанием поступления денежных средств, регистрируется в справочнике Договоры контрагентов;

– получение предоплаты согласно банковской выписке регистрируется документом Поступление денежных средств;

– с помощью документа Счет-фактура выданный составляется счет-фактура на аванс.