Практика

оценки

стоимости

машин

Под редакцией

доктора экономических наук,

профессора М.А.Федотовой

и оборудования

Рекомендовано

УМО по образованию в области финансов,

учета и мировой экономики

в качестве учебника для студентов,

обучающихся по специальности

"Финансы и кредит"

МОСКВА "ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА"

2005

УДК 657.92:658.27 ББК 65.290-57-86 П69

АВТОРЫ:

А.П. Ковалев, д-р экон. наук, проф.

(введение; гл. 3; гл. 4, п. 4.1; гл. 5; гл. 6; приложения);

А.А. Кушель, канд. техн. наук, доц. (гл. 1; гл. 7);

И.В. Королев (гл. 4, п. 4.2, п. 4.3); п.В. Фадеев (гл. 2)

РЕЦЕНЗЕНТЫ: СВ. Смирнов,

доктор экономических наук, профессор Московского государственного индустриального университета;

В.В. Мыльник,

доктор экономических наук, профессор МАТИ -

Российского государственного технологического

университета имени К.Э. Циолковского

Практика оценки стоимости машин и оборудования: П69 Учебник/А.П. Ковалев, А.А. Кушель, И.В. Королев, П.В. Фадеев; Под ред. М.А. Федотовой. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 272 с: ил.

ISBN 5-279-02900-9

Изложены практические методы и приемы выполнения работ по оценке стоимости машин и оборудования, вопросы организации, планирования и информационного обеспечения оценочных работ, рассмотрены практика расчета стоимости сопутствующих работ (монтаж, демонтаж, транспортировка), методы статистического анализа, ценовой и другой экономической информации для целей оценки. Описаны методы массовой оценки машин и оборудования с применением компьютерных технологий и электронных баз данных. Даны рекомендации по согласованию результатов оценки с учетом данных точностною анализа, составлению и оформлению отчета об оценке.

Для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», а также для преподана mun i<v юн, аашрашов, практикующих экспертов-оиен- шиков и специалистов по ynpai 1ению имуществом на предприятиях. _П 3201000000- 182 _ УДК 657.92:658.27

010(01) - 2005 ББК 65.290-57-86

ISBN 5-279-02900-9 © Коллектив авторов, 2005

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5

Гл а в а 1. Планирование и организация работ по оценке машин

и оборудования 9

1. Подготовительные работы перед началом оценки .. 9

2. Планирование оценочных работ 15

3. Определение трудоемкости оценочных работ

и выбор рациональной технологии их проведения . 22

1.4. Определение стоимости оценочных работ 31

Гл а в а 2. Информационное обеспечение оценки 36

1. Систематика оценочных работ и их информационное обеспечение 36

2. Применение Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) в оценочной практике . 45

3. Содержание локального информационного обеспечения при проведении оценочной работы 49

4. Применение электронных баз данных в оценочной практике 55

Глава 3. Признаки рыночной стоимости машин и оборудования

исходя из цели оценки 66

1. Признаки рыночной стоимости и последовательность оценочных работ 66

2. Определение стоимости работ по монтажу и демонтажу машин и оборудования 76

3. Определение стоимости работ по перевозке машин

и оборудования 89

Глава 4. Практические методы статистического анализа для

целей оценки 99

1. Методы анализа и прогнозирования трендов 99

2. Применение корреляционно-регрессионного анализа в задачах оценки 106

3. Применение дисперсионного анализа в задачах оценки 123

3

Гл а в а 5. Массовая оценка машин и оборудования 130

1. Сущность массовой оценки 130

2. Метод построения факторно-стоимостных математических моделей 133

3. Метод индексации балансовой стоимости 143

4. Определение износа и остаточной рыночной стоимости при массовой оценке 153

Гл а в а 6. Практические методы точностного анализа результа тов оценки 169

1. Основные задачи точностного анализа результатов оценки 169

2. Экспериментальный подход к определению степени точности результатов оценки 173

3. Аналитический подход к определению степени точности результатов оценки 181

4. Согласование результатов оценки и выбор итоговой величины стоимости 196

Гл а в а 7. Составление и оформление отчета об оценке 206

7.1. Общие требования к содержанию и качеству отчета

об оценке 206

2. Виды отчетов об оценке машин и оборудования ... 215

3. Экспертиза отчетов об оценке 221

ПРИЛОЖЕНИЯ 228

ЛИ ГЕРАТУРА 270

I

Оценочная деятельность имеет как теоретические, так и практические аспекты. Вот почему в учебном плане по подготовке специалистов-оценщиков по направлению оценки машин и оборудования предусмотрены две дисциплины: 1) основы оценки стоимости и 2) практика оценки стоимости машин и оборудования. В дисциплине по основам оценки стоимости большое внимание сосредоточено на изучении теоретических и методологических положений. В дисциплине по практике оценки изучаются вопросы организации и планирования выполнения оценочных работ, практические приемы обработки и анализа собираемой информации, а также вопросы оформления и представления итоговых документов по оценке.

Обе учебные дисциплины тесно связаны друг с другом: после прохождения курса по основам оценки сразу следует курс по ее практике.

Цель изучения дисциплины «Практика оценки стоимости машин и оборудования» заключается в том, чтобы стчденты закрепили знания по методологии оценки и получили навыки выполнения расчетов по определению и обоснованию оцениваемой стоимости, а также навыки рациональной организации оценочной работы, получая достаточно надежные результаты в запланированные сроки при небольших расходах времени и средств.

В дисциплине по теоретическим основам оценки излагаются методологические принципы, сущность трех подходов к оценке — сравнительного, затратного и доходного, дается классификация видов стоимости и отмечаются правила выбора вида стоимости в зависимости от цели оценки, раскрываются алгоритмы расчета стоимости при применении методов сравнительного, затратного и доходного подходов. При этом в первую очередь будущий оценщик осваивает технику расчета полной стоимости замещения или воспроизводства, т. е. без учета износа. Далее изу-

5

чаются методы определения износа оцениваемых объектов. Исходя из промежуточных результатов расчета полной стоимости и расчета износа находят итоговую оценку остаточной рыночной стоимости, т.е. стоимости с учетом износа.

Изучение теоретических основ оценки дает базовые знания, подготавливает будущих специалистов-оценщиков к освоению практических навыков работы. Логическим продолжением обучающего процесса становится дисциплина по практике оценки машин и оборудования.

Специалист-оценщик должен не только знать теоретические основы оценки стоимости машин и оборудования, но и владеть рациональной техникой расчетов стоимости с применением компьютерных средств и информационных технологий, уметь эффективно планировать коллективную работу всех исполнителей, участвующих в оценочном проекте, строго соблюдать требования стандартов и других нормативных документов по оценке, добиваться систематического повышения ее качества, достоверности и точности получаемых результатов.

Структура дисциплины «Практика оценки машин и оборудования» включает следующие темы: планирование и организация работ по оценке машин и оборудования; информационное обеспечение оценки; практические методы статистического анализа ценовой информации для целей оценки; технология массовой оценки машин и оборудования; методы расчета стоимости сопутствующих работ, включаемых в стоимость оцениваемых объектов; особенности выполнения процедур при массовой оценке; практические приемы точностного анализа полученных результатов и выведение на его основе итоговой величины стоимости; правила составления и оформления отчета об оценке.

Предлагаемый вниманию читателя учебник написан в соответствии с учебной программой по названной дисциплине, а отдельные темы дисциплины раскрыты в соответствующих главах.

В практике оценки машин и оборудования большое значение имеет организация всего комплекса оценочных работ. На начальной стадии возникает необходимость понять постановку задачи оценки, взвесить объем предстоящих работ, их сложность и трудоемкость. При этом необходимо, отталкиваясь от прошлого опыта, выработать некоторые нормативы, с помощью которых можно рассчитать суммарную трудоемкость оценки, составить поэтапный рабочий план, определить потребность в исполните -

6

лях и наметить реальные сроки выполнения всего проекта по оценке. Расчеты суммарной трудоемкости создают базу для определения стоимости оценочного проекта. Организация оценки включает как индивидуальную организацию труда каждого оценщика в отдельности, так и коллективное взаимодействие между оценщиками в составе оценочной команды на всех этапах выполнения оценочного проекта.

Вопросы организации, планирования и управления оценочным процессом рассмотрены в первой главе.

Эффективность работы оценочных компаний во многом зависит от состояния информационного обеспечения оценочных работ, формирования базы данных и применения компьютерных технологий. Для оценки машин и оборудования требуется большой объем самой разнообразной информации: ценовой, экономической, технической, производственной, маркетинговой, эксплуатационной и др. Оценочная компания становится конкурентоспособной только тогда, когда в ней постоянно заботятся об обновлении информационных массивов, ведении компьютерных баз данных, пополнении корпоративной библиотеки свежими справочниками, каталогами, нормативными документами и другой литературой. Вопросы построения системы информационного обеспечения оценки машин и оборудования рассмотрены во второй главе.

Основной рабочий процесс по оценке требует привлечения многих экономических показателей (затрат, коэффициентов, процентных соотношений, индексов и т.п.), которые часто отсутствуют в готовом виде и могут быть получены только в результате специальных аналитических работ. Блок сопутствующих аналитических и исследовательских работ требует к себе особого внимания, так как успех оценки зависит не только от правильного выполнения основных оценочных процедур, но и оттого, насколько полно и качественно ведутся аналитические работы. Речь идет о таких операциях, как построение общего алгоритма аналитических и оценочных операций, определение стоимости сопутствующих (монтажных, демонтажных, транспортных) работ, включаемых в стоимость объектов оценки; применение приемов индексации на основе анализа ценовых трендов; построение корреляционно-регрессионных моделей, применение дисперсионного анализа при установлении нормативов. Вопросам выполнения аналитических работ посвящены третья и четвертая главы учебника.

7

Практический опыт свидетельствует о том, что довольно часто оценка машин и оборудования носит характер массовой оценки, когда задание на оценку включает довольно большой список подлежащих оценке объектов, исчисляемый тысячами позиций. Методика и организация массовой оценки имеют свои особенности и нуждаются в детальном исследовании. Приемы и методы массовой оценки рассмотрены в пятой главе.

Одним из главных критериев качества оценки является степень точности итогового результата. Представление о точности, достигаемой при оценке, можно получить только на основе анализа. Практические методы определения ошибки результата, получаемого при применении трех подходов (сравнительного, затратного и доходного), описаны в шестой главе. Там же изложены соображения по согласованию результатов и выведению итоговой величины стоимости на базе данных точностного анализа.

Результаты оценки находят отражение в итоговом документе — отчете об оценке. Практикой выработаны некоторые правила, позволяющие выбрать наиболее рациональную форму и структуру отчета, отвечающую целям оценки и требованиям к оформлению, изложенным в нормативных документах по оценочной деятельности. Машины и оборудование как объекты оценки отличаются исключительным разнообразием по назначению, выполняемым функциям, конструкции и условиям применения. Поэтому форма и содержание отчета об оценке должны учитывать специфические особенности объектов оценки и их множеств. Вопросам составления и оформления отчета об оценке посвящена последняя, седьмая, глава.

При подготовке учебника авторы стремились не повторять общих вопросов методики оценки машин и оборудования, изложенных в известных учебниках и пособиях, сосредоточив внимание на тех вопросах методики и организации оценки, с которыми сталкиваются оценщики в практической деятельности.

В основу данного учебника легли материалы практических расчетов и исследований, выполненных авторами в оценочной компании «Центр профессиональной оценки», а также учебные материалы по одноименному курсу, читаемому студентам и слушателям в Финансовой академии при Правительстве РФ и в Институте профессиональной оценки.

Авторы будут признательны всем, кто выскажет замечания и рекомендации поданной работе, которые можно направить непосредственно авторам в НОУ Институт профессиональной оценки.