Раздел 2.

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ.

Оборотные средства предприятия состоят из оборотных производственных фондов и фондов обращения. Все оборотные средства делятся на нормируемые и ненормируемые, собственные и заемные. К нормируемым оборотным средствам относятся производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов и готовая продукция на складах. К ненормируемым оборотным средствам относятся отгруженная продукция ( в пути), а также средства на расчетном счете и денежные средства в кассе. В обороте также находятся средства, не принадлежащие предприятиям (устойчивые пассивы). Это кредиторская задолженность поставщикам по счетам за материалы, энергию, услуги, временно не неиспользуемые целевые денежные фонды.

Величина оборотных средств на каждом предприятии планируется по установленным нормативам оборотных средств. Норматив оборотных средств представляет собой минимальную их величину, необходимую для выполнения планового задания. Устанавливаются нормы оборотных средств (дни) и нормативы оборотных средств в денежном выражении.

Норматив оборотных средств, вложенных в производственные запасы, определяется по формуле:

,

где Р_i/90 – среднесуточный расход материального ресурса в IVквартале, т, м и т.д.; Ц_i – планово-заготовительная цена материального ресурса, руб.; Н_д - норма запаса материальных ресурсов, дни.

Норма запаса в днях складывается из текущего и страхового запасов, времени нахождения материалов в пути после их оплаты, времени, необходимого для выгрузки, доставки, приемки и складирования прибывших материалов, а также времени на лабораторный анализ и подготовку материалов к производству.

Норма текущего запаса в днях принимается равной половине интервала между двумя очередными поставками.

Норма страхового запаса в днях определяется по отклонениям в сроках поставок за предыдущий период и не должна превышать 50% нормы текущего запаса.

По незавершенному производству норматив оборотных средств определяется по формуле:

,

где А_i|90 – среднесуточный выпуск определенного вида продукции в Ivквартале в натуральных единицах измерения (т, шт., и др.); С_i – полная плановая себестоимость определенного вида товарной продукции, руб.; Т_ц – длительность производственного цикла, дни; К_н.з. – коэффициент нарастания затрат.

Норма запаса по незавершенному производству в днях рассчитывается как произведение Т_ц на К_н.з..

Норматив оборотных средств по готовой продукции исчисляется по формуле:

,

где Н_д – норма готовой продукции, дни; определяется временем, необходимым для накопления и комплектации отгрузочной партии, ожидания транспортных средств, погрузки и доставки продукции к месту отправления, оформления документов.

Общий норматив оборотных средств по предприятию определяется как сумма составляющих нормируемых оборотных средств.

Норматив оборотных средств уменьшается на сумму устойчивых пассивов, представляющих постоянную задолженность предприятия кредиторам.

Для характеристики использования оборотных средств наиболее широко применяются коэффициент оборачиваемости оборотных средств К_об и продолжительность одного оборота О_об (в днях). Они исчисляются по формулам:

где А – объем реализуемой продукции за рассматриваемый период, руб., О_ср – средний остаток оборотных средств за тот же период, руб.; Д – рассматриваемый период (год – 360 дней, квартал – 90 дней, месяц – 30 дней).

Задачи для решения

ЗАДАЧА № 1.

Определить потребность в нормируемых оборотных средствах предприятия, коэффициент оборачиваемости оборотных средств и продолжительность одного оборота.

Исходные данные к задаче № 1.

№	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Сырье и материалы	Потребность IV квартала
А,т	4125	3241	4320	3620	4100	2610	2460	1253	3420	3720
Б,т	1375	2153	1680	1647	1500	1200	1130	1356	1620	1530
В,т	170	281	160	180	312	130	210	324	120	150
Прочие материалы, у.е.	137500	162400	125000	142000	135890	120000	98000	76100	90000	110000
Вспомогательные материалы,у.е.	2700	2630	2100	2500	2400	1900	1810	2700	2420	2300
Сырье и материалы	Планово-заготовительная цена, у.е.
А,т	1100	800	450	1200	764	900	850	930	940	950
Б,т	250	120	700	300	210	400	460	100	120	410
В,т	1400	600	1200	165	1300	1100	1000	800	780	1600
Прочие материалы, у.е.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Вспомогательные материалы,у.е.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Сырье и материалы	Средний интервал поставки, дни
А,т	30	40	30	50	30	30	40	30	50	30
Б,т	20	30	30	40	40	20	30	30	40	40
В,т	40	20	40	40	40	40	20	40	40	40
Прочие материалы, у.е.	50	40	40	30	50	50	40	40	30	50
Вспомогательные материалы,у.е.	40	50	50	40	50	40	50	50	40	50
Сырье и материалы	Время на разгрузку и подготовку к производству, дни
А,т	2	4	3	1	3	2	4	3	1	3
Б,т	1	2	2	3	4	1	2	2	3	4
В,т	3	3	1	2	2	3	3	1	2	2
Прочие материалы, у.е.	4	4	4	4	2	4	4	4	4	2
Вспомогательные материалы,у.е.	2	2	2	2	2	2	2	2	2	2

Производственный цикл – Т_ц (дней). Коэффициент нарастание затрат – К. Норма запаса на подготовку партии готовых изделий, ожидание транспортных средств, погрузку и оформление документов – Н_д (дней). Выпуск товарной продукции в IV квартале в натуральном выражении В (т). Полная себестоимость 1 т продукта С (у.е.). Оптовая цена 1 т продукции Ц (у.е.).

№	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Тц	5	6	5	6	5	5	6	5	6	5
К	0,8	0,7	0,68	0,64	0,9	0,8	0,7	0,68	0,64	0,9
Нд	7	8	7	6	8	7	8	7	6	8
В	5000	4000	6000	4500	5400	5000	4000	6000	4500	5400
С	1600	1200	1400	1500	1300	1600	1200	1400	1500	1300
Ц	1800	1400	1600	1700	1500	1800	1400	1600	1700	1500